【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是(　)。

　　A.将购进的货物作为投资提供给其他单位

　　B.将购进的货物用于集体福利

　　C.将委托加工的货物分配给股东

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有(　)。

　　A.将服装交付他人代销

　　B.将自产服装用于职工福利

　　C.将购进服装无偿赠送给某小学

　　D.销售代销服装

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是(　)。

　　A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务

　　B.兼营是指纳税人的经营中包括销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产

　　C.混合销售行为发生在一项销售行为中，兼营不发生在同一项销售行为中

　　D.兼营发生在一项销售行为中，混合销售行为不发生在同一项销售行为中

　　『正确答案』D

　　【例题·多选题】 (2010年改)下列行为中，应当一并按销售货物征收增值税的有(　)。

　　A.贸易公司销售电梯同时负责安装

　　B.百货商店销售商品同时负责运输

　　C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务

　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

　　『正确答案』AB

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

　　B.有偿提供安装空调服务

　　C.有偿修理机器设备服务

　　D.有偿提供出租车服务

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于不征收增值税项目的有(　)。

　　A.存款人取得的存款利息

　　B.物业管理单位代收的住宅专项维修资金

　　C.被保险人获得的保险赔付

　　D.电力公司销售电力

　　『正确答案』ABC

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于在境内销售服务的有(　)。

　　A.境外会计师事务所向境内单位销售完全在境内发生的会计咨询服务

　　B.境内语言培训机构向境外单位销售完全在境外发生的培训服务

　　C.境内广告公司向境外单位销售完全在境内发生的广告服务

　　D.境外律师事务所向境内单位销售完全在境外发生的法律咨询服务

　　『正确答案』ABC

　　【例题·单选题】(2016年改)下列各项增值税服务中，增值税税率为16%的是(　)。

　　A.邮政服务

　　B.交通运输服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】(2016年改)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的有(　)。

　　A.洗衣液

　　B.文具盒

　　C.挂面

　　D.玉米胚芽

　　『正确答案』CD

　　【例题·单选题】(2016年)一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是(　)。

　　A.24个月

　　B.12个月

　　C.36个月

　　D.18个月

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2017年2月取得含税销售额206万元;除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以含增值税10.3万元和34.8万元的价格出售，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×3%+34.8÷(1+16%)×16%=9.1(万元)

　　B.[206÷(1+3%)]×2%+[10.3÷(1+3%)]×2%+34.8÷(1+16%)×16%=9(万元)

　　C.[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×2%+34.8÷(1+16%)×16%=11(万元)

　　D.[206÷(1+3%)]×3%+[10.3÷(1+3%)]×3%+34.8÷(1+16%)×16%=11.1(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2018年11月11日，赵某将2017年11月11日购买，位于北京南六环外的一套250平方米的房屋出售，该房屋购入价格为600万元，出售价格为800万元，已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%，则赵某出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.0

　　B.(800-600)×5%=10(万元)

　　C.[800÷(1+5%)]×5%=38.1(万元)

　　D.800×5%=40(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·判断题】小规模纳税人，转让其取得的不动产，按照3%的征收率征收增值税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·多选题】(2017年)根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有(　)。

　　A.延期付款利息

　　B.赔偿金

　　C.手续费

　　D.包装物租金

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2016年)下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有(　)。

　　A.向购买方收取的违约金

　　B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

　　C.因销售货物向购买方收取的手续费

　　D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

　　『正确答案』AC

　　【例题·单选题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,2017年5月取得咨询服务不含税收入318万元,另收取奖励费5.3万元。已知咨询服务增值税税率为6%。计算甲公司业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(　)。

　　A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)

　　B.318×6%=19.08(万元)

　　C.[318+5.3÷(1+6%)]×6%=19.38(万元)

　　D.318÷(1+6%)×6%=18(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工，已知A型洗衣机的生产成本为1 500元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2 500元/台，平均不含税售价为2 200元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.1 500×2×16%=480(元)

　　B.1 500×(1+10%)×2×16%=528(元)

　　C.2 200×2×16%=704(元)

　　D.2 500×2×16%=800(元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为1 160元/件，无同类销售价格。已知增值税税率为16%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.100×1 160×16%=18 560(元)

　　B.100×1 160×(1+10%)×16%=20 416(元)

　　C.100×1 160÷(1+16%)×16%=16 000(元)

　　D.100×1 160×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17 600(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的高档美白化妆品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，高档化妆品的消费税税率为15%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100 000×16%=16 000(元)

　　B.[100 000×(1+10%)÷(1-15%)]×16%=20 705.88(元)

　　C.100 000×(1+10%)×16%=17 600(元)

　　D.[100 000×(1+10%)÷(1+15%)]×16%=15 304.35(元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%的税率的是(　)。

　　A.农机配件

　　B.农产品

　　C.淀粉

　　D.煤炭

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】下列项目中，适用增值税零税率的是(　)。

　　A.国际运输服务

　　B.在境外提供的广播影视节目的播映服务

　　C.工程项目在境外的建筑服务

　　D.存储地点在境外的仓储服务

　　『正确答案』A

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择简易计税方法计缴增值税的有(　)。

　　A.食品厂销售的食用植物油

　　B.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　C.自来水公司销售自产的自来水

　　D.煤气公司销售的煤气

　　『正确答案』BC

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不可以选择适用简易计税方法的是(　)。

　　A.咨询服务

　　B.收派服务

　　C.仓储服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』A