【例题·单选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不适用于个人所得税纳税人的是( )。

　　A.合伙企业中的自然人合伙人

　　B.一人有限责任公司

　　C.个体工商户

　　D.个人独资企业的投资者个人

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.王某将房屋无偿赠与其子

　　B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

　　C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

　　D.赵某转让无偿受赠的商铺

　　【答案】D

　　【例题·多选题】(2017年)下列各项中，免征个人所得税的有( )。

　　A.保险赔款

　　B.国家发行的金融债券利息

　　C.军人转业费

　　D.劳动分红

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】(2016年)下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是( )。

　　A.单位全勤奖

　　B.参加商场活动中奖

　　C.出租闲置房屋取得的所得

　　D.国债利息所得

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.2000×(1-30%)×1.2%+500×1.2%=22.8(万元)

　　B.(2000+500)×(1-30%)×1.2%=21(万元)

　　C.2000×1.2%+500×(1-30%)×1.2%=28.2(万元)

　　D.2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　B.500×1.2%=6(万元)

　　C.(500-200)×(1-30%)×1.2%=2.52(万元)

　　D.500×(1-30%)×1.2%=4.2(万元)

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2018年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是( )。

　　A.国家机关自用的房产

　　B.高等学校的学生公寓

　　C.个人出租的住房

　　D.老年服务机构自用的房产

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2015年)张某，2014年年初拥有一栋自有住房，房产原值200万元，3月31日将其对外出租，租期1年，每月按照市场价格收取租金1万元。已知房产税税率从价计征的为1.2%，个人出租住房从租计征的为4%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年张某上述房产应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.1×9×4%=0.36(万元)

　　B.200×(1-30%)×1.2%÷12×3+1×9×4%=0.78(万元)

　　C.200×(1-30%)×1.2%÷12×4+1×8×4%=0.88(万元)

　　D.200×(1-30%)×1.2%=1.68(万元)

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)2016年7月1日，甲公司出租商铺，租期半年，一次性收取含增值税租金126000元。已知增值税征收率为5%，房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司出租商铺应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)

　　B.126000÷(1+5%)×12%=14400(元)

　　C.126000×(1-30%)×12%=10584(元)

　　D.126000×12%=15120(元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年)个体工商户张某2016年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为( )万元。

　　A.30

　　B.25

　　C.40

　　D.15

　　【答案】A

　　【例题·多选题】(2014年)下列支出中，在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有( )。

　　A.从业人员合理工资

　　B.计提的各项准备金

　　C.业主本人工资

　　D.业主家庭生活费用

　　【答案】BCD

　　【例题·单选题】(2017年)下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是( )。

　　A.周某出租机动车取得的所得

　　B.夏某出租住房取得的所得

　　C.林某出租商铺取得的所得

　　D.刘某出租电子设备取得的所得

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2016年)根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是( )。

　　A.建制镇工业企业的厂房

　　B.农村的村民住宅

　　C.市区商场的地下车库

　　D.县城商业企业的办公楼

　　【答案】B

　　【例题·判断题】(2016年)房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或者出租、出借的，不缴纳房产税。( )

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2018年)房屋产权未确定的，免征房产税。( )

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2015年)个人取得的住房转租收入，应按“财产转让所得”征收个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2017年)个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。( )

　　【答案】×

　　【例题·不定项选择题】(2017年)张某兴办甲个人独资企业，2016年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率8%，利息支出16万元已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资6万元、雇员工资20万元。

　　(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金4万元。

　　(5)张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票(非限售股)，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为4.8%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分准予扣除。股息所得个人所得税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是( )万元。

　　A.16

　　B.9.6

　　C.6.4

　　D.0

　　【答案】B

　　2.甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是( )万元。

　　A.0.8

　　B.0.65

　　C.0.15

　　D.0.5

　　【答案】D

　　3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

　　A.行政罚款3万元

　　B.张某工资6万元

　　C.合同违约金4万元

　　D.雇员工资20万元

　　【答案】CD

　　4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

　　B.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

　　C.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

　　D.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

　　【答案】A

　　【例题·不定项选择题】(2018年改)中国公民王某为境内甲公司技术人员。2019年6月有关收支情况如下：

　　(1)取得基本工资6000元,全勤奖200元,季度效益奖3600元,加班补贴500元。

　　(2)提供维修服务,取得劳务报酬所得1500元,购买修理用工具支出200元。

　　(3)发表专业文章,取得稿酬所得5000元,将其中2000元直接捐赠给灾区灾民。

　　(4)取得境内A上市公司非限售股股息6000元,该股票于当月转让,持有期限为5个月。

　　要求：根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

　　1.王某当月取得的下列所得中,应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税是( )。

　　A.季度效益奖3600元

　　B.基本工资6000元

　　C.全勤奖200元

　　D.加班补贴500元

　　【答案】ABCD

　　【解析】“工资、薪金所得”税目，包括个人因任职或者受雇而取得的工资(选项B)(包括加班工资、岗位工资、工龄补贴等)、薪金、奖金(选项A和C)、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴(选项D)以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　2.王某提供维修服务取得的劳务报酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，正确的为( )。

　　A.1500(元)

　　B.1500-800-200=500(元)

　　C.1500 ×(1-20%)=1200(元)

　　D.1500-200=1300(元)

　　【答案】C

　　【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。

　　3.王某当月发表专业文章的稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时的收入额，下列算式正确的( )。

　　A.5000×(1-20%)×70%=2800(元)

　　B.(5000-2000)×(1-20%)×70%=1680(元)

　　C.(5000-2000)×70%=2100(元)

　　D.[5000×(1-20%)-2000]×70%=1400(元)

　　【答案】A

　　【解析】直接捐赠支出不属于公益性捐赠，不能扣除，选项B和C、D排除，稿酬所得减除20%的费用后的余额为收入额。并且稿酬所得的收入额减按70%计算，故选择选项A。

　　4.计算王某当月非限售股股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

　　A.6000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

　　B.6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　C.6000×20%=1200(元)

　　D.6000×50%×20%=600(元)

　　【答案】D

　　【解析】(1)股息红利所得没有费用扣除规定，故选项A和选项B排除;(2)上市公司非限售股股息，持股时间在1个月至1年的(含一年)，减按50%征收个人所得税，所以选项D正确。