【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是( )。

　　A.定期定额征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.查账征收

　　【答案】C

　　【解析】“零星分散、流动性大”——查验征收。

　　【例题·单选题】(2015年)甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。

　　A.定期定额征收

　　B.查账征收

　　C.查定征收

　　D.查验征收

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于土地增值税的核定征收的情形的有( )。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的

　　D.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。

　　A.万分之五

　　B.万分之七

　　C.万分之一

　　D.万分之三

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。

　　A.保证

　　B.扣押

　　C.质押

　　D.抵押

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。

　　A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

　　B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的

　　C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】(2016年)根据税收征管法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。

　　A.罚款

　　B.滞纳金

　　C.实现税款、滞纳金的费用

　　D.税款

　　【答案】A

　　【例题·多选题】(2014年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保

　　B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　【答案】CD

　　【例题·单选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内，对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施，该金额是( )。

　　A.5000元

　　B.10000元

　　C.15000元

　　D.20000元

　　【答案】A

　　【例题·单选题】(2017年)税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元，张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。

　　A.查封住房

　　B.查封股票交易账户

　　C.通知出境管理机关阻止出境

　　D.冻结银行存款

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2018年)按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是( )。

　　A.2017年6月15日至2017年7月15日

　　B.2017年6月30日至2017年7月15日

　　C.2017年5月16日至2017年7月14日

　　D.2017年7月1日至2017年7月14日

　　【答案】C

　　【例题·多选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。

　　A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产

　　B.责令纳税人提供纳税担保

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

　　【答案】CD

　　【例题·单选题】(2018年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是( )。

　　A.纳税人的古董

　　B.纳税人的别墅

　　C.纳税人的豪华小汽车

　　D.纳税人的家庭唯一普通住房

　　【答案】D

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是( )。

　　A.征收税款行为

　　B.税收保全行为

　　C.发票管理行为

　　D.行政处罚行为

　　【答案】A

　　【例题·多选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的有( )。

　　A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　D.对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议

　　【答案】ABC

　　【例题·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中正确的有( )。

　　A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局作出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　C.对两个以上税务机关共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议

　　D对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2017年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下列具体行政行为中，纳税人不服时可以选择申请税务行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。

　　A.征收税款

　　B.加收滞纳金

　　C.确认纳税主体

　　D.没收财物和违法所得

　　【答案】D

　　【例题·判断题】(2017年)纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )

　　【答案】√

　　【例题·多选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职权的有( )。

　　A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

　　B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据

　　C.检查纳税人存放在生产、经营场所应纳税的货物

　　D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　【答案】ABCD

　　【例题·多选题】(2016年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。

　　A.出示税务检查通知书

　　B.出示税务机关组织机构代码证

　　C.为被检查人保守秘密

　　D.出示税务检查证

　　【答案】ACD

　　【例题·多选题】(2015年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。

　　A.检查纳税人的会计资料

　　B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.到车站检查旅客自带物品

　　【答案】ABC