一、单项选择题

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应由付款方向收款方开具发票情形的是(　　)。

　　A.甲收购单位向农民支付款项

　　B.乙单位从一般纳税人处购买产品

　　C.丙某从商场购买服装

　　D.丁4S店从汽车生产厂家购买汽车

　　2.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年1月15日前缴纳的税款500000元拖延至1月31日才缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　)元。

　　A.3750

　　B.4000

　　C.4250

　　D.2500

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保的范围不包括(　　)。

　　A.税款

　　B.滞纳金

　　C.罚款

　　D.实现税款、滞纳金的费用

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和(　　)。

　　A.税款征收报告

　　B.税务调查报告

　　C.完税证明报告

　　D.税务检查通知书

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，复议机关收到行政复议申请后，应当在(　　)个工作日内进行审查。

　　A.5

　　B.6

　　C.7

　　D.15

　　6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处(　　)的罚款。

　　A.纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下

　　B.纳税人未缴或者少缴税款30%以上3倍以下

　　C.纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下

　　D.纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下

　　二、多项选择题

　　1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有(　　)。

　　A.介绍他人转让发票

　　B.拆本使用发票

　　C.以其他凭证代替发票使用

　　D.转借发票

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任的有(　　)。

　　A.专业税务顾问

　　B.税收策划

　　C.涉税鉴证

　　D.纳税申报代理

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有(　　)。

　　A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

　　B.欠缴税款的纳税人需要出境的

　　C.欠缴滞纳金的法定代表人需要出境的

　　D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而已经缴清税款，需要申请行政复议的

　　4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项财产中，不适用税收保全措施的有(　　)。

　　A.纳税人的家庭唯一普通住房

　　B.第二套改善性住房

　　C.家庭唯一代步工具小汽车

　　D.单价4800元的沙发

　　5.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为中，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有(　　)。

　　A.确认适用税率

　　B.行政许可行为

　　C.税收强制执行措施

　　D.代扣代缴行为

　　6.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的有(　　)。

　　A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议

　　C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议

　　D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

　　三、判断题

　　1.自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具。(　　)

　　2.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁。(　　)

　　3.根据税收征收管理法律制度的规定，税务代理执业人员可以个人名义直接接受委托。(　　)

　　4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。(　　)

　　5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。(　　)

　　6.偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。(　　)

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】收购单位和扣缴义务人支付个人款项时应该由付款方向收款方开具发票。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】(1)加收滞纳金的起止时间为法定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳税款或者解缴税款之日止(1月16日～1月31日);(2)税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金=500000×0.5‰×16=4000(元)。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】复议机关收到行政复议申请后，应当在5个工作日内进行审查。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;(3)拆本使用发票;(4)扩大发票使用范围;(5)以其他凭证代替发票使用。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查(接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论)应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】适用纳税担保的情形：

　　(1)税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的;

　　(2)欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的;

　　(3)纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的;

　　(4)税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

　　4.

　　【答案】AD

　　【解析】(1)个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内;(2)税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

　　5.

　　【答案】BC

　　【解析】选项AD：属于税务机关作出的征税行为，申请人对其不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼;选项BC：申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议;(2)选项B：对税务所(分局)、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议;(3)选项C：对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向其共同的上一级行政机关申请行政复议。

　　三、判断题

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】自2018年2月1日起，月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过新系统自行开具。上述纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，应当按照有关规定向税务机关申请代开。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年;保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　3.

　　【答案】×

　　【解析】税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　6.

　　【答案】√