【例题：2011年多选】某企业被工商部门处以罚款10000元，正确的涉税会计处理有()。

　　A.计入“营业外支出”科目

　　B.不得在税前列支

　　C.计入“利润分配”科目

　　D.不超过利润总额12%的部分，可以税前列支

　　E.冲减“营业外收入”科目

　　【答案】AB

　　【解析】本题考查不得税前扣除项目的检查。税收滞纳金、罚款、罚金不得税前扣除。

　　【例题：2015年单选】关于企业赞助支出的说法，错误的是()。

　　A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除

　　B.企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

　　C.不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

　　D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额

　　【答案】C

　　【解析】本题考查不得税前扣除项目的检查。不得税前扣除的赞助支出应通过“营业外支出”科目核算。

　　【例题：多选】公共物品的特征包括()。

　　A.效用的不可分割性

　　B.取得方式的竞争性

　　C.受益的排他性

　　D.提供主体的市场性

　　E.提供目的的非盈利性

　　【答案】AE

　　【解析】公共物品的特征包括效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非竞争性、提供目的的非盈利性

　　【例题：2004年、2008年多选】市场失灵主要表现在()等方面。

　　A.公共物品缺失 　B.外部效应C.充分竞争

　　D.收入分配不公E.经济波动与失衡

　　【答案】ABDE

　　【解析】市场失灵的表现：公共物品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡

　　【例题：2009年多选】在市场经济条件下，财政职能有()。

　　A.资源配置职能

　　B.经济稳定职能

　　C.对外经济平衡职能

　　D.充分就业职能

　　E.收入分配职能

　　【答案】ABE

　　【例题：2017年单选】调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是()。

　　A.调整投资结构

　　B.调整资本存量结构

　　C.调整中央对地方转移支付的规模

　　D.调整财政收入占国内生产总值的比重

　　【答案】D

　　【解析】调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，通常采取的手段是调整财政收入占国内生产总值的比重。

　　【例题：单选】财政的收入分配职能的履行主要是()。

　　A.实现资源配置效率B.实现收入分配公平

　　C.实现收入分配效率D.创造公平竞争环境

　　【答案】B

　　【例题：2014年多选】调节居民个人收入水平的财政手段有()

　　A.财产税

　　B.社会保障支出

　　C.财政补贴支出

　　D.违章罚款

　　E.个人所得税

　　【答案】ABCE

　　【解析】调节居民的个人收入水平具体手段包括税收手段和转移支付。税收手段包括①征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距;②征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。

　　【例题：2012单选】征收遗产税所执行的财政职能是()。

　　A.资源配置职能

　　B.收入分配职能

　　C.经济稳定职能

　　D.经济发展职能

　　【答案】B

　　【解析】财政收入分配职能的主要内容：财政的分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。

　　调节企业利润水平：包括税收、财政补贴等手段在内的各种财政手段的调节。

　　调节居民个人收入水平：一是通过税收进行调节，征收个人所得税、社会保障税---缩小个人收入之间的差距，征收财产税、遗产税、赠与税---调节个人财产分布。二是通过转移支付。

　　【例题：2010年单选】经济学中的充分就业是指()。

　　A.100%的就业水平

　　B.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

　　C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

　　D.在国有企业和事业单位就业达到一定的水平

　　【答案】C

　　【例题：2017单选】当社会总供给大于社会总需求时，应采取的财政政策是()。

　　A.结余政策

　　B.赤字政策

　　C.平衡政策

　　D.增税政策

　　【答案】B

　　【解析】

（1）社会总需求大于社会总供给时	实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节——紧缩性财政政策，压缩需求。
（2）社会总供给大于社会总需求时	实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节——扩张性财政政策，刺激需求。
（3）社会总供求平衡时	国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

　　【例题：2017年单选】下列财政支出中，属于一般利益支出的是()。

　　A.教育支出 B.卫生支出

　　C.行政管理支出 D.企业补贴支出

　　【答案】C

　　【解析】

5.按财政支出的受益范围分类	（1）一般利益支出	全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出。	国防支出、司法支出、行政管理支出等。
	（2）特殊利益支出	对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。	教育支出、医疗卫生支出、企业补贴支出、债务利息支出。

　　【例题：单选】在社会总需求中，占主要地位的是( )。

　　A.政府消费需求

　　B.企业消费需求

　　C.社会团体消费需求

　　D.个人消费需求

　　【答案】D

　　【解析】社会总需求是由个人与经济组织的消费需求，个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求所构成的，在社会总需求中，占主要地位的是个人的消费需求。

　　【例题：2014年单选】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是(　　)

　　A.购买性支出直接影响生产和就业

　　B.转移性支出间接影响国民收入分配

　　C.购买性支出侧重执行财政的分配职能

　　D.转移性支出对政府的收益约束是较硬的

　　【答案】A

　　【解析】B转移性支出直接影响国民的收入分配。C购买性支出执行资源配置的职能较强。D购买性支出对政府的效益约束较强。

　　【例题：2017年单选】能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是()。

　　A.财政支出增长额

　　B.财政支出的数额

　　C.财政支出占国民收入的比重

　　D.财政支出占国内生产总值的比重

　　【答案】D

　　【解析】衡量财政分配的规模，应该采用的指标是财政支出占国内生产总值的比重

　　【例题：多选】对于财政支出增长现象的解释，比较有影响的是(　)。

　　A.瓦格纳的政府活动扩张法则

　　B.皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”

　　C.马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”

　　D.弗里德曼的“持久收入理论”

　　E.凯恩斯的“国家干预理论”

　　【答案】ABC

　　【解析】西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析：

　　瓦格纳的“政府活动扩张法则”

　　皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”

　　马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”

　　【例题：2016年单选】关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是( )

　　A.瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的

　　B.“公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的

　　C.经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设

　　D.经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

　　【答案】D

　　【解析】马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”。将经济的发展划分为早期.中期.成熟期等几个阶段，用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因。

　　(1)早期阶段：政府投资一般在社会总投资中占有较高的比重。在这一阶段公共部门须为经济发展提供必需的社会基础设施。

　　(2)中期阶段：政府对经济的干预加强。

　　(3)成熟阶段：公共支出逐步转向教育.保健和社会福利为主的支出结构。使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度。

　　【例题：2017年多选】政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别有()。

　　A.计算所费与所得的范围不同 B.衡量效益的标准不同

　　C.衡量效益的时间长短不同 D.择优的标准不同

　　E.衡量效益的规模不同

　　【答案】ABD

　　【解析】财政支出效益分析的特点

（一）计算所费与所得的范围不同

财政支出效益分析中计算所费与所得的范围较宽。

（二）衡量效益的标准不同

财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定经济效益与社会效益的双重的效益标准。

（三）择优的标准不同

财政分配所追求的是整个社会的最大效益。

　　【例题：2017年单选】对于财政投资性支出项目，宜采取的效益分析方法是()。

　　A.成本-效益分析法 B.最低费用选择法

　　C.公共劳务收费法 D.公共定价法

　　【答案】A

　　【解析】此题目考察“成本—效益” 分析法。适用于那些有直接经济效益的支出项目，特别适用于投资性支出项目，如基本建设投资支出。

　　【例题：2013年多选】在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有( )。

　　A.军事

　　B.电力

　　C.行政

　　D.文化

　　E.铁路

　　【答案】ACD

　　【解析】最低费用选择法适用领域：适用于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目。主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

　　【例题：2016年单选】关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是()

　　A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益

　　B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益

　　C.高价政策可以抑制消费

　　D.该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门

　　【答案】B

　　【解析】“公共劳务”收费法的目的是有效地节约地使用，而“成本—效益”分析法和“最低费用”选择法目的是对财政支出备选方案的选择。