距离2021年初级会计考试时间已经越来越近，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考生需要合理安排好复习时间。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　【例题·单选题】(2018年改)根据个人所得税法律制度的规定，律师以个人名义再聘请其他人员为其工作支付的报酬，在计缴个人所得税时适用的税目是()。

　　A.个体工商户的生产、经营所得

　　B.劳动报酬所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.工资、薪金所得

　　【答案】B

　　【例题多选题】(2018年)根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有()。

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某高校教师从任职学校领取的工资

　　C.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　D.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　【答案】CD

　　【例题·多选题】(2019年)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有()。

　　A.继续教育

　　B.子女抚养

　　C.子女教育

　　D.赡养老人

　　【答案】ACD

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　　【单选题】(2015年)大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税的是()

　　A.作品参展收入

　　B.出版书画作品收入

　　C.学术报告收入

　　D.审稿收入

　　【答案】B

　　【例题·单选题】(2017年改)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民个人的是()。

　　A.怀特，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间三次临时离境，每次20天

　　B.汤姆，2019年11月1日入境，次年3月1日离境

　　C.海南维，2019年1月1日入境，12月31日离境

　　D.麦克，2019年1月1日入境，12月31日离境，期间临时离境25天

　　【答案】B

　　【例题·多选题】(2017年)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有()。

　　A.转让境内房产取得的所得

　　B.许可专利权在境内使用取得的所得

　　C.因任职在境内提供劳务取得的所得

　　D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

　　【答案】ABCD

　　【例题·单选题】(2016年)下列各项中，应征收个人所得税的是()。

　　A.托儿补助

　　B.独生子女补贴

　　C.离退休人员从原任职单位取得的补贴

　　D.差旅费津贴

　　【答案】C

　　【例题·单选题】(2014年)2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。

　　A.劳动分红2000元

　　B.差旅费津贴200元

　　C.独生子女补贴3元

　　D.误餐补助50元

　　【答案】A

　　【例题·多选题】(2013年)根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有()。

　　A.劳动分红

　　B.加班补贴

　　C.季度奖金

　　D.年终加薪

　　【答案】ABCD

　　【例题·判断题】(2018年改)在中国境内无住所的约翰2019年3月1日来中国工作，2019年12月31日离境，约翰为2019年度中国个人所得税的非居民纳税人。()

　　【答案】×

　　【例题·判断题】(2015年)离退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。()

　　【答案】×

　　【例题·不定项选择题】(2018年改)甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：

　　(1)取得销售商品收入9000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。

　　(2)发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。

　　(3)由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元;取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。

　　(4)上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出50万元。

　　已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.销售商品收入9000万元

　　B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元

　　C.出租包装物收入60万元

　　D.提供修理劳务收入500万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。

　　A.合理的会议费8万元

　　B.特殊工种职工人身安全保险费18万元

　　C.上缴集团公司管理费10万元

　　D.直接向某敬老院捐赠6万元

　　【答案】AB

　　3.甲公司在计算2019度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是()万元。

　　A.1430

　　B.1434

　　C.1380

　　D.1425

　　【答案】A

　　4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是()。

　　A.40+5.2-12-2=31.2(万元)

　　B.40+5.2-12=33.2(万元)

　　C.40-12-2=26(万元)

　　D.40+5.2=45.2(万元)

　　【答案】A

　　【例题·不定项选择题】(2019年)甲公司为居民企业，登记注册地在W市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2018年有关经营情况如下：

　　(1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。

　　(2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。

　　(3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。

　　(4)全年利润总额为280万元。

　　已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.甲公司的下列收入中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是()。

　　A.存货盘盈0.2万元

　　B.生产设备出租收入60万元

　　C.国债利息收入1.5万元

　　D.存款利息收入0.8万元

　　【答案】ABCD

　　2.甲公司的下列支出中，在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。

　　A.直接向某大学捐赠1万元

　　B.合理的劳动保护费支出2万元

　　C.向金融企业借款利息支出3万元

　　D.诉讼费用1.7万元

　　【答案】A

　　3.甲公司2018年度企业所得税应纳税额的下列计算中，正确的是()。

　　A.(280-60-0.8+2+3-45)×25%×(1-10%)=40.32(万元)

　　B.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×10%)×25%=69.125(万元)

　　C.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375(万元)

　　D.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%)×10%=65.55(万元)

　　【答案】C

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