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3721. 下列关于投资项目现金净流量计算公式的表述中,错误的有( )。
3722. 甲公司2016年计划投资购入一台新设备。 (1)该设备投资额600万元,购入后直接使用。预计投产后每年增加300万元销售收入,每年增加付现成本85万元。 (2)预计投产后第一年年初流动资产需要额20万元,流动负债需要额10万元,预计投产后第二年年初流动资产需要额40万元,流动负债需要额15万元。 (3)预计使用年限6年,预计净残值率5%,年限平均法计提折旧,与税法一致,预计第四年年末须支付修理费用4万元,最终报废残值收入40万元。 (4)所得税税率25%,最低投资报酬率8%。 已知:(P/A,8%,6)=4.622,(P/F,8%,1)=0.925,(P/F,8%,4)=0.735,(P/F,8%,6)=0.630。
3723. 黄河公司原有资本结构为:普通股10000万元,资本成本为10%;长期债券2000万元,资本成本为8.5%。现向银行借款800万元,期限为5年,年利率为5%,分期付息,一次还本,筹资费用为0。 该筹资用于购买价值为800万元的大型设备(不考虑相关税费),购入后立即投入使用,每年可为公司增加利润总额160万元。设备预计可使用5年,采用直线法计提折旧。黄河公司向银行取得新的长期借款后,公司普通股市价为10元/股,预计下年的每股股利将由1.8元增加到2.0元,以后每年增加1%,假设适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素的影响。 根据上述资料,回答以下问题:
3724. 甲公司为扩大生产经营规模,计划于2022年初购置一条生产线,有关资料如下: (1)该条生产线的购置成本为800万元,购入后可直接使用,使用年限为6年。固定资产采用直线法计提折旧(与税法相同),预计净残值为80万元(与税法相同)。生产线投产之后,每年增加营业收入600万元,增加付现成本200万元。预计6年后生产线的变现净收入为80万元。 (2)预计投产后第一年流动资产需要额40万元,流动负债需要额10万元,预计投产后第二年流动资产需要额80万元,流动负债需要额30万元。之后各年流动资产与流动负债需要额保持在第二年的水平不变,生产线使用期满后,流动资金将全部收回。 (3)公司目前的长期资金来源中只有普通股3200万元,为筹集购买生产线所需资金,需向银行借款800万元,期限为6年,年利率为6%,分期付息,一次还本,不考虑筹资费用。筹资完成,生产线投入使用之后,公司普通股市价为20元,预计下年的每股股利为1.4元,以后每年增加3%。 假设甲公司适用的企业所得税税率为25%,不考虑其他因素。 根据上述资料,回答以下问题:
3725. 甲公司只生产和销售一种产品,年产销量为360万件,产品的单位售价为10元/件,单位变动成本为4元/件。向客户提供的信用条件为“2/10,n/20”,其中占销售收入50%的客户选择在第10天付款,40%的客户选择在20天付款,10%的客户选择在信用期满的10天后付款。假设甲公司的资本成本为10%,全年按360天计算,则甲公司当年应收账款的机会成本为( )万元。
3726. 某企业从银行获得附有承诺的周转信用协议的额度为1000万元,承诺费率为0.5%,年初借入800万元,年底偿还,年利率为5%。该企业负担的承诺费是( )万元。
3727. 在利用存货模式确定最佳现金持有量时,须考虑的成本是( )。
3728. 甲公司只生产和销售一种产品,该产品的单位售价是80元,单位变动成本是60元,每年的销售量为36000件。公司目前采用的现金折扣政策是“5/10、2/20、n/30”,40%的顾客会在10天内付款,30%的顾客会在20天内付款,20%的顾客会在30天内付款,另外10%的顾客平均在信用期满后20天付款。假设甲公司资金的机会成本率为12%,全年按照360天算,则甲公司应收账款的机会成本为( )元。
3729. 长江公司生产产品每年需要某原材料150000公斤,每次订货变动成本为93元,单位变动储存成本为1.5元/公斤,则长江公司该原材料的最优经济订货批量为( )公斤。
3730. 某企业向银行借款500万元,利率为5.4%,银行要求保留10%的补偿性余额,则该借款的实际利率为( )。
3731. 某公司在营运资金管理中,为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性,决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率,据此判断,该公司采取的流动资产投资策略是( )。
3732. 甲公司与银行商定的周转信贷额度为100万元,约定年利率为10%,承诺费率为0.5%,年度内甲公司实际动用贷款60万元,使用了12个月,则该笔借款的实际利率最接近于( )。
3733. 下列关于流动资产激进融资策略的表述中,正确的是( )。
3734. “5C”系统作为衡量客户信用标准的重要方法,其中“能力”指标是指客户的( )。
3735. 甲公司明年需要现金8400万元,已知持有现金的机会成本率为7%,将有价证券转换为现金的转换成本为150元,则最佳现金持有量应为( )万元。
3736. 某企业以长期融资方式满足固定资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产的需要,短期融资仅用于满足剩余的波动性流动资产的需要,该企业所采用的流动资产融资策略是( )。
3737. 下列关于流动资产投资策略的表述中,错误的是( )。
3738. 甲公司2020年产品销售量为100万台,每台单价8000元,单位变动成本为4000元,销售利润率(税前利润/销售收入)为20%。企业为扩大销售,2021年度实行新的信用政策,信用条件为“2/20,n/60”,预计销售量可增加50万台。根据测算,有20%的销售额将享受现金折扣,其余享受商业信用。商业信用管理成本、坏账损失和收账成本分别占销售收入的2%、8%和7%。如果2021年度销售利润率保持不变,有价证券的报酬率为8%,一年按360天计算,则甲公司2021年度可实现利润总额( )万元。
3739. 甲公司按“2/10、n/40”的信用条件购入货物,一年按照360天计算,则该公司放弃现金折扣的信用成本率是( )。
3740. 甲公司2022年存货周转期为95天,应收账款周转期为55天,应付账款周转期为90天,则该公司的现金周转期为( )天。
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