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注册税务师-财务与会计

4221. 下列关于偿债能力的说法中，正确的有（）。

4222. 下列关于应收款项减值会计处理的表述中，正确的有（）。

4223. 2022年11月，甲房地产公司将其作为存货核算的商铺转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产核算，转换日商铺账面余额为1300万元，已计提减值准备120万元，当日公允价值为1580万元，则下列甲房地产公司转换日会计处理中，正确的有（）。

4224. 下列各项属于利润表中“其他综合收益的税后净额”内容下的，不能重分类进损益的其他综合收益的有（）。

4225. 下列各项属于或有事项的有（）。

4226. 下列各项费用对固定资产账面价值产生影响的有（）。

4227. 下列不属于会计估计变更的有（）。

4228. 破产企业在破产清算期间发生的下列事项中，错误的有（）。

4229. 下列关于存货的会计处理，表述正确的有（）。

4230. 股份有限公司因减少注册资本而回购公司股份，在注销库存股时贷方可能涉及的会计科目有（）。

4231. 甲公司于2022年1月1日以银行存款3760万元购买乙公司40%股权，对乙公司具有重大影响，另支付相关税费20万元。当日，乙公司可辨认净资产的公允价值为10000万元，账面价值为8000万元，差额为管理部门的一项无形资产所致。甲公司预计该项无形资产剩余使用寿命为20年，预计净残值为零，采用直线法进行摊销。2022年甲公司向乙公司销售产品产生的未实现内部交易损益为450万元，乙公司当年实现净利润1800万元，乙公司将自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产时计入其他综合收益的金额为450万元。2023年1月2日，甲公司以4900万元的价格将持有乙公司的股权全部转让。不考虑其他因素，甲公司下列会计处理正确的有（）。

4232. 下列属于“应交税费——应交增值税”明细科目借方专栏的有（）。

4233. 下列关于合同变更的说法中正确的有（）。

4234. 下列各项，通过“其他应付款”核算的有（）。

4235. 资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的有（）。

4236. 编制资产负债表时，下列根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的项目有（）。

4237. 长江公司2022年归属于普通股股东的净利润为3700万元，普通股平均每股市场价格为6元，2022年初发行在外普通股6000万股。 2022年1月1日，长江公司按面值发行5000万元的3年期可转换公司债券，债券每股面值100元，票面固定年利率为2%，利息于每年年末支付一次。该批可转换公司债券自发行结束后12个月以后可转换为公司普通股，转股价格为每股10元，即每100元债券可转换为10股面值1元的普通股。债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。假设不具备转换选择权的类似债券的市场利率为3%。已知：（P/A，3%，3）＝2.8286，（P/F，3%，3）＝0.9151。 2022年1月1日，长江公司对外发行1200万份认股权证，行权日为2023年3月1日，每份认股权证可以在行权日以5元的价格认购本公司1股新发行的普通股。 2022年4月1日，长江公司新发行普通股2000万股发行价为7元/股。 2022年11月1日，长江公司以5元/股价格回购普通股600万股以备将来激励员工。假设长江公司按月计算每股收益的时间权数，企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。根据上述资料，回答下列问题：

4238. 甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，不动产转让适用的增值税税率为9%，2021年～2022年甲公司和乙公司发生以下业务：（1）甲公司2021年8月21日就应收乙公司账款5000万元与乙公司签订合同，合同约定：乙公司以在建的一栋写字楼偿还该项债务，在乙公司开具增值税专用发票，并将写字楼的所有权转移给甲公司之后，该项债权债务结清。 2021年8月31日，甲公司和乙公司完成上述债务重组。甲公司对乙公司的应收账款已计提坏账准备560万元，公允价值为4360万元；乙公司用于抵偿债务的在建写字楼账面余额为3000万元，未计提减值准备，公允价值与计税价格均为4000万元。（2）甲公司于2021年6月初从银行借入3年期、年利率为8%的一般借款3000万元。（3）甲公司于2021年8月31日取得写字楼的所有权之后，继续使用上述借款进行建造，建造过程中发生下列支出： 2021年9月1日支出500万元；2021年11月1日支出300万元；2022年1月1日支出600万元；2022年4月1日至9月30日非正常停工；2022年10月1日支出600万元；2022年12月31日，该写字楼达到预定可使用状态。不考虑其他因素，回答下列问题：

4239. 黄河公司为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年财务报告批准报出日为2023年4月18日。黄河公司2022年发生的有关销售业务如下：（1）2022年1月5日，与甲公司签订合同，销售单位成本为380元的W产品一批，协议约定如下：如果甲公司2022年第一季度采购量不超过800件，每件产品销售价格为500元（不含增值税，下同）；如果第一季度采购量超过800件，每件产品销售价格为450元。甲公司1月实际采购80件，黄河公司当时预计其第一季度采购量不超过800件。2022年2月，甲公司因完成产能升级增加了W产品的采购量，当月采购600件，黄河公司重新预计其第一季度采购量将超过800件。截至2022年3月末，甲公司第一季度实际采购量为960件。上述销售款项已全部结清并存入银行。（2）2022年10月，黄河公司向乙公司组合销售X、Y、Z产品。给予折扣后的交易总价为14万元（不含增值税，下同），产品总成本为10万元。X产品单独销售的售价为8万元，黄河公司经常以8万元的售价单独销售X产品；Y、Z资产组合经常以6万元的价格销售；Y产品以市场调整法估计的单独售价为2万元，Z产品以成本加成法估计的单独售价为6万元。黄河公司当月交付全部产品，乙公司以银行存款支付相关款项。（3）2022年3月1日，黄河公司和丙公司签署M产品的销售合同，每件售价为1280元，无销售折扣和销售折让，销售数量为150件，单位成本为960元。当日黄河公司交付50件M产品，剩余M产品在3个月内交付。4月1日，市场上出现竞争产品，单价为每件1050元。当日黄河公司与丙公司达成协议，将剩余的100件M产品按每件1050元的价格销售。黄河公司于5月30日交付剩余产品，当日收到全部款项并存入银行。（4）2022年11月1日，黄河公司向丁公司销售200件N产品，单位售价为180元，单位成本为120元，产品已经发出，款项尚未收到。同时销售协议约定：丁公司应于2022年12月31日支付货款，在2023年3月31日之前，丁公司有权退回没有损毁的N产品，并进行全额退款。黄河公司根据过去的经验估计，该批N产品的退货率为20%，2022年12月31日，黄河公司重新估计的退货率为10%。2023年3月31日，N产品实际退回15件。假设上述交易均开具增值税专用发票。不考虑其他因素，回答下列问题：

4240. 甲公司系高新技术企业，企业所得税税率为15%，所得税会计采用资产负债表债务法核算，甲公司2022年度企业所得税汇算清缴完成日和财务报告批准报出日均为2023年3月31日，2022年度实现利润总额3200万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。甲公司2021至2023年度发生的相关交易或事项如下：（1）甲公司2021年1月1日以银行存款800万元购入某项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。该专利技术的初始入账金额与计税基础一致。根据税法规定，该专利技术每年度可税前扣除的摊销金额为160万元。 2021年12月31日，该专利技术出现减值迹象，经减值测试，可收回金额为560万元，预计尚可使用4年，预计净残值为0，仍采用直线法摊销。2022年12月31日，经减值测试，可收回金额为430万元。（2）甲公司2021年12月30日与乙公司签订租赁合同：自2021年12月31日租入办公管理用写字楼，租期为5年，年租金300万元，首期租金于2021年12月31日支付，之后每年12月31日支付下一期租金。甲公司无法确定租赁内含利率。其增量借款年利率为6%。甲公司取得使用权资产后，确定租赁期届满时无法取得该租赁资产所有权，在租赁期限内按年限平均法计提折旧（于2022年1月开始计提）。甲公司于租赁开始日同时确认递延所得税资产和递延所得税负债。根据税法规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。已知：（P/A，6%，4）＝3.4651，（P/A，6%，5）＝4.2124。（3）甲公司2022年10月购入某设备，已取得发票并于当月投入使用，账面价值为350万，截至2022年12月末按年限平均法已计提折旧5.6万元。根据税法规定，高新技术企业在2022年10月1日至2022年12月31日期间新购置设备，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100%加计扣除。甲公司在2022年度企业所得税汇算清缴时选择享受该税收优惠。（4）甲公司2022年末与丙公司因货物销售合同的未决诉讼案件预计很可能需赔偿680万元，并确认了预计负债680万元。2023年3月5日，经法院一审判决，甲公司需要赔付丙公司620万元，甲公司和丙公司均同意此判决并不再上诉，并于15日内付清上述赔偿款。假设不考虑增值税等相关税费影响，除上述事项外甲公司无其他纳税调整事项。根据上述资料，回答下列问题：