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注册税务师-涉税服务实务
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3401. 下列情形中,个体工商户应当设置复式账的是()。
3402. 下列表述中,体现涉税专业服务独立性特点的是()。
3403. 下列排污行为中,不属于环境保护税征税范围的是()。
3404. 增值税一般纳税人收到的下列各项预收款中,可以开具增值税专用发票的是()。
3405. 下列关于房产税纳税审核的说法中,错误的是()。
3406. 根据增值税相关规定,下列关于增值税纳税申报的说法中正确的是()。
3407. 下列关于印花税的说法中,错误的是()。
3408. 下列关于涉税专业服务业务工作底稿的说法中,正确的有()。
3409. 纳税人在当期的货币资金扣除()后,不足以缴纳税款的,可以申请延期缴纳税款。
3410. 下列对于税款征收采取税收保全措施的说法中,正确的有()。
3411. 根据财政部国家税务总局公告2023年第12号,自2023年1月1日至2027年12月31日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的“六税两费”减半征收。下列税种中属于“六税”减半征收范围的有()。
3412. 下列关于涉税专业服务机构和涉税服务人员信用管理和评价的相关表述中,正确的有()。
3413. 下列关于个人养老金的个人所得税处理的说法中,正确的有()。
3414. 根据现行规定,企业收到的下列与经营活动有关的款项,应记入“其他收益”科目的有()。
3415. 在2023年度,增值税小规模纳税人可以享受的税收优惠政策有()。
3416. 在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的有()。
3417. 税务师对某业务量较少,业务较为简单,会计核算不健全且财务管理混乱的小型微利企业进行纳税情况审核时,可以采取的纳税审核方法有()。
3418. 甲公司由于资金短缺,将某写字楼出售给经批准的金融租赁公司乙公司,随后又签署融资租赁协议将该写字楼租回。此期间该写字楼一直由甲公司实际使用。 要求: 根据上述资料,回答下列问题。 (1)甲公司出售写字楼的行为增值税应如何处理?应如何开具发票? (2)乙租赁公司增值税应如何处理? (3)该写字楼的房产税应由哪一方缴纳?如何缴纳? (4)对于出售写字楼和将写字楼租回签订的合同,甲乙双方应如何缴纳印花税? (5)此业务是否需要缴纳契税?应由哪一方缴纳?(假设甲公司将写字楼出售乙租赁公司时已经办理了相应的房产过户手续)
3419. 某公司为增值税小规模纳税人,增值税按季度申报缴纳。2023年7月至9月销售业务取得款项情况为: (1)销售货物收取25万元。 (2)出租闲置办公用房收取租金3万元。 要求: 根据上述资料,回答下列问题(计算结果和分录均以万元为单位)。 (1)简述现行规定小规模纳税人享受免征增值税的销售额标准和判定小规模纳税人免征增值税的销售额口径。 (2)简述出租办公用房时,在开具发票时应注意的事项。 (3)如果该公司不需要开具增值税专用发票,请判断该小规模纳税人是否能够享受增值税免税优惠,如能享受,计算可享受减免的增值税额。 (4)列出季度终了该小规模纳税人增值税处理的会计分录。
3420. 2023年8月,因特大暴雨引发洪涝灾害,导致甲公司生产线等设备被洪水冲走,发生重大损失,生产经营被迫停止,且水电交通中断,甲公司无法在规定的期限办理纳税申报。甲公司财务人员电话咨询税务师事务所税务师小陈咨询如下问题。 要求: 根据上述资料,请代税务师小陈回答下列问题。 (1)因洪涝灾害被冲走的生产线设备是否需要进行进项税额转出?请简述理由。 (2)甲公司不能在规定的期限内办理纳税申报,该如何处理?请简述政策规定。 (3)甲公司的情形是否可以申请延期缴纳税款? (4)若甲公司符合延期缴纳税款的条件,需向哪级税务机关申请核准?最长可延期的时间为多久? (5)若甲公司延期缴纳税款期限届满,仍然无法恢复生产,9月拟申请破产。申请破产前一个纳税申报期甲公司欠缴税款共计200万元,2023年1月甲公司向乙银行以厂房作为抵押申请银行贷款300万元并办妥抵押手续。简述甲公司所欠乙银行贷款和所欠税款的受偿顺序。
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