注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

481. 某一般纳税人2020年5月外购的一批商品被盗，账面价值是10000元，已按13%税率抵扣。请问应如何进行账务处理？

482. 某企业2020年5月31日增值税账户贷方的销项税额为96000元，借方的进项税额为130000元。月未如何进行账务处理？

483. 甲公司为制造企业，系增值税一般纳税人，2020年10月日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2020年10月日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。要求（1）作出甲、乙公司2020年10月该项业务的会计分录（单位“元”）。要求（2）分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。

484. 甲公司为增值税一般纳税人，主建筑材料制造，原材料及产品适用税率13%。该企业执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年9月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。（金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在分录中金额后标明（红字）”。）资料1： 9月3日，领用自产产品一批用于厂房改建，已知该批产品市场销售价格为100000（不含增值税），账面成本为70000元。甲公司会计处理如下：借：在建工程 113000 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 13000 资料2： 9月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为数月前购入，已抵扣进项税额，原材料的账面成本为4000元，经提请司力公会审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4000 贷：原材料 4000 借：管理费用 3000 其他应收款-张某 1000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 4000 资料3： 9月18日，通知某购货单位E公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金1000元。已知该押金为本年7月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款-B公司押金 10000 贷：其他业务收入 10000 资料4： 7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费-应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000尚未缴纳入库，且该部分税富已计入“应交税费-未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费-应交增值税”科目余额为0。要求（1）根据资料1，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。要求（2）根据资料2，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。要求（3）根据资料3，请回答：该项业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录要求（4）根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。要求（5）根据资料5，请写出月未对“应交税费-应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录（不考虑其他因素）。

485. 某房地产开发企业为一般纳税人，2020年6月销售其在2016年5月1日后开发的房地产项目，取得含增值税价款3270万元，相对应的土地价款为1090万元。请问应如何进行账务处理？

486. 某企业增值税账户贷方的销项税额为30000元，借方的进项税额为16000元，月末的账务处理？

487. 某企业原销售的不含税价格为10000元，销项税额为1300元的货物被退回，假设已按税法规定开具了红字增值税专用发票。请问应如何进行账务处理？

488. 企业的免抵退税额为100000元，应退税额为80000元，免抵税额为20000元，应如何进行账务处理？

489. 某企业2020年5月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为8000元，已交税金为9000元月末应该如何进行账务处理？

490. 某企业2020年5月31日增值税账户贷方的销项税额为10000元，借方的进项税额为12000元，已交税金为9000元月末应该如何进行账务处理？

491. 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务企业选择简易计税方法。2018年6月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为66万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元，税额6万元；为使该房产满足办公要求，采取自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建，改建所采购的材料于2018年7月结算，取得增值税专用发票合计载明：金额68.4万元，税额9.344万元；2018年8月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元，税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票都按规定认证相符；公司的货物运输业务和仓储业务的销售比例为8：2。要求（1）2018年6月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？要求（2）2018年7月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？要求（3）2018年8月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？

492. 2020年4月某企业将2019年3月原购进的不含税价3000元、增值税额480元的原材料退回销售方。请问应如何进行账务处理？

493. 12月15日缴纳12月1-10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

494. 某增值税一般纳税人企业销售某类享受囯家直接諴免增值税优惠的产品（按税务总局的相关文件，其可冋购买者开具增值税专用发票）。 2020年6月取得不含税销售收入20000元，该产品适用税率是9%，并按总局相关文件规定向购买方开具了增值税专用发票。请问应如何进行账务处理？

495. 房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。

496. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

497. 2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。

498. 某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。

499. 某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。

500. 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。