货物与劳务税_安徽新梦想在线答题

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甲公司是A市一家小型建筑公司，属于按季度申报的增值税小规模纳税人。2024年第1季度的销售情况统计表如下所示：

要求：根据上述资料，回答下列问题（以下计算和会计分录中的金额以“元”为单位）。
（1）甲公司在B市和C市是否需要预缴增值税？政策依据是什么？如果需要预缴，请列式计算需要预缴的增值税税额，并作出预缴增值税的会计分录。
（2）甲公司在机构所在地A市是否可以享受减免增值税的优惠政策？政策依据是什么？

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正确答案:

（1）①甲公司在B市需要预缴增值税，在C市不需要预缴增值税。
②政策依据：2027年12月31日之前，凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的小规模纳税人，当期无须预缴税款；在预缴地实现的季度销售额超过30万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
③甲公司在B市预缴增值税的税额=350000×1%=3500（元）
④甲公司在B市预缴增值税的会计分录：
借：应交税费应交增值税3500
贷：银行存款 3500
（2）①甲公司在机构所在地A市不能享受免征增值税的优惠政策，可享受减按1%征收率征收增值税的优惠政策。
②政策依据：2027年12月31日之前，小规模纳税人季度销售额未超过30万元，免征增值税；季度销售额超过30万元的，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

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