丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年 分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年现金预算的部分信息，单位：万元
注：表中的×表示省略的数据。
要求：确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)
丁公司编制了2015年 分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年现金预算的部分信息，单位：万元
注：表中的×表示省略的数据。
要求：确定上表中字母代表的数值(不需要列示计算过程)
正确答案：
A=-7500+5000+2600-52-540=508万元
B=2600×8%/4=52万元
注：本题已说明利息的支付方式，所以不能认为利随本清，而是将短期借款利息分摊到各个季度。由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还借款2600万元一个季度的利息。
C-1450-52-540=503，得出C=2545万元。
D=(2600-1450)×8%/4=23万元(道理同B)
-450+E-690-E×8%/4≧500 得E≧1673.47 所以E=1700万元。
B=2600×8%/4=52万元
注：本题已说明利息的支付方式，所以不能认为利随本清，而是将短期借款利息分摊到各个季度。由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还借款2600万元一个季度的利息。
C-1450-52-540=503，得出C=2545万元。
D=(2600-1450)×8%/4=23万元(道理同B)
-450+E-690-E×8%/4≧500 得E≧1673.47 所以E=1700万元。
历年真题
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