审核企业2009年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现：
1.2009年度企业利润总额为-660万元，纳税调整增加为4185.2万元，纳税调整减少1800万元，全年缴纳企业所得税431.3万元。
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2.2009年度累计预售商品房4万平方米，收取预售款24000万元，预收款缴纳的土地增值税和营业税及附加合计为1800万元，企业计入"递延税款"。
1.2009年度企业利润总额为-660万元，纳税调整增加为4185.2万元，纳税调整减少1800万元，全年缴纳企业所得税431.3万元。
2.2009年度累计预售商品房4万平方米，收取预售款24000万元，预收款缴纳的土地增值税和营业税及附加合计为1800万元，企业计入"递延税款"。
正确答案：
补交营业税=(400+80+20)×0.05=25（万元）
补交城建税及附加=25×(7％+3％)=2.5（万元）
补交的营业税及附加=25+2.5=27.5（万元）
租金应补缴房产税=20×12％=2.4（万元）
租金应补缴印花税=20×0.1％=0.02（万元）
补交城建税及附加=25×(7％+3％)=2.5（万元）
补交的营业税及附加=25+2.5=27.5（万元）
租金应补缴房产税=20×12％=2.4（万元）
租金应补缴印花税=20×0.1％=0.02（万元）
