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(来学网)
按新企业所得税法规定,企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。
A.
(来学网)
接受的货币捐赠计入"资本公积"
B.
(来学网)
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,未作扣除
C.
(来学网)
因逾期归还流动资金贷款,银行加收的罚息计入"财务费用"
D.
(来学网)
超过税法规定税前扣除标准的业务招待费,计入"管理费用"
E.
(来学网)
购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额,计入"管理费用"
正确答案:
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答案解析:
安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用,应作纳税调整减少;银行加收的罚息,税法规定可以扣除,会计处理与税法规定无差异,无需作纳税调整;不能抵扣的进项税额,税法规定可以扣除,会计处理与税法规定无差异,无需作纳税调整。
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