2021年10月，甲公司购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为169500元，增值税为22035元，增值税税率为13%。2023年1月，生产设备因管理不善报废，报废时已计提折旧67800元。计算甲公司2023年1月应转出的进项税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计

2021年10月，甲公司购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的买价为169500元，增值税为22035元，增值税税率为13%。2023年1月，生产设备因管理不善报废，报废时已计提折旧67800元。计算甲公司2023年1月应转出的进项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
(来学网)（169500-67800）÷（1+13%）×13%=11700（元）
B.
(来学网)169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
C.
(来学网)（169500-67800）×13%=13221（元）
D.
(来学网)169500×13%=22035（元）

正确答案：

答案解析：

本题考查进项税额的转出。选项C当选，其计算分析过程如下：（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生不得从销项税额中抵扣情形的，应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。（2）甲公司2023年1月应转出的进项税额=（169500-67800）×13%=13221（元）。

上一题下一题

章节练习

第一章总论
第二章会计法律制度
第三章支付结算法律制度
第四章税法概述及货物和劳务税法律制度
第五章所得税法律制度
第六章财产和行为税法律制度
第七章税收征管法律制度
第八章劳动合同与社会保险法律制度