甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元。已知增值税税率为13%，计算甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。-初级会计

甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2022年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3248元，旧手机的收购单价为232元。已知增值税税率为13%，计算甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.
(来学网)（3248-232）×100×13%=39208（元）
B.
(来学网)（3248-232）×100÷（1+13%）×13%=34697.35（元）
C.
(来学网)3248×100×13%=42224（元）
D.
(来学网)3248×100÷（1+13%）×13%=37366.37（元）

正确答案：

答案解析：

本题考查“以旧换新”方式下销项税额的计算。选项AB不当选，除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。因此本题销售手机应按新货物的同期（不含增值税）销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。选项C不当选，选项D当选，已知该型号新手机的同期销售单价3248元为含增值税销售额，应当换算为不含税销售单价，即3248÷（1+13%），销项税额=3248×100÷（1+13%）×13%=37366.37（元）。

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