甲公司正在编制2024年的资金预算，相关资料如下：
资料一：甲公司预计2024年每季度销售收入中，有60%在本季度收到现金，有40%在下一季度收到现金，不存在坏账。2024年初应收账款余额为60万元，预计在第一季度收回现金。不考虑增值税及其他因素影响。
资料二：企业2024年初资本结构中无有息负债。甲公司的最低现金持有量为100万元，如果资金不足，可向银行借入短期借款。银行要求的借款金额是10万元的整数倍，借款年利率为8%，新增借款发生在季度期初，归还借款发生在季度期末，借款本金需一次性偿还，借款利息随本金一起偿还。
资料三：甲公司2024年各季度的现金预算如下表所示：
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：
确定上表中字母所代表的数值（不用列示计算过程）。
资料一：甲公司预计2024年每季度销售收入中，有60%在本季度收到现金，有40%在下一季度收到现金，不存在坏账。2024年初应收账款余额为60万元，预计在第一季度收回现金。不考虑增值税及其他因素影响。
资料二：企业2024年初资本结构中无有息负债。甲公司的最低现金持有量为100万元，如果资金不足，可向银行借入短期借款。银行要求的借款金额是10万元的整数倍，借款年利率为8%，新增借款发生在季度期初，归还借款发生在季度期末，借款本金需一次性偿还，借款利息随本金一起偿还。
资料三：甲公司2024年各季度的现金预算如下表所示：
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：
确定上表中字母所代表的数值（不用列示计算过程）。
正确答案：
A=180
B=120
C=132
D=130
E=101
计算说明：
A=60+200×60%=180（万元）
根据：B+224-200=144。
可得：B=120（万元）。
C=144+228-240=132（万元）
第三季度的现金余缺为132万元，大于理想期末现金余额，且第三季度没有借入和归还短期借款，因此第三季度期末现金余额和第四季度期初现金余额均为132万元。
第四季度现金余缺=132+244-405=-29（万元）
则，-29+D≥100。
D≥129（万元）
由于借款金额为10万元的整数倍，所以D=130（万元）。
E=-29+130=101（万元）
需要注意的是：
（1）本题中，由于借款利息随本金一起偿还，所以第四季度借入的本金，第四季度是不需要偿还本金的，因此也无需偿还利息。
（2）现金余缺的比较对象不是“0”，而是“理想期末现金余额”。
B=120
C=132
D=130
E=101
计算说明：
A=60+200×60%=180（万元）
根据：B+224-200=144。
可得：B=120（万元）。
C=144+228-240=132（万元）
第三季度的现金余缺为132万元，大于理想期末现金余额，且第三季度没有借入和归还短期借款，因此第三季度期末现金余额和第四季度期初现金余额均为132万元。
第四季度现金余缺=132+244-405=-29（万元）
则，-29+D≥100。
D≥129（万元）
由于借款金额为10万元的整数倍，所以D=130（万元）。
E=-29+130=101（万元）
需要注意的是：
（1）本题中，由于借款利息随本金一起偿还，所以第四季度借入的本金，第四季度是不需要偿还本金的，因此也无需偿还利息。
（2）现金余缺的比较对象不是“0”，而是“理想期末现金余额”。
