(来学网)黄山公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2024年递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零。黄山公司2024年度实现销售收入8000万元,利润总额2560万元。2024年度发生相关交易或事项如下:
(1)2023年12月5日,黄山公司取得一项管理用固定资产并立即投入使用。该固定资产原值900万元,预计使用年限为5年,预计净残值为零,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,假定税法规定按照年限平均法计提折旧。2024年末,黄山公司估计该项固定资产的可收回金额为500万元。
(2)2024年6月1日,黄山公司以银行存款300万元购入某上市公司股票,另支付交易费用10万元,黄山公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日,该项金融资产的公允价值为390万元。
(3)2024年12月1日,向泰山公司销售一批不含税价格为3000万元的产品,成本为2000万元,合同约定光明公司收到产品后3个月若发现质量问题可退货。截止2024年12月31日,上述商品尚未发生销货退回。根据以往经验估计,该产品的退货率为10%。
(4)全年发生符合税法规定的研发费用支出400万元,全部计入当期损益,享受研发费用加计100%的优惠政策并已将相关资料留存备查。
(5)2024年度发生广告费用2000万元,均通过银行转账支付,根据税法规定,企业当年发生的广告费用支出不超过当年销售收入15%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度税前扣除。
黄山公司均已按企业会计准则的规定对上述交易或事项进行了会计处理,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异,假设除上述事项外,没有影响所得税核算的其他因素。
根据上述资料,回答下列问题:
- 针对事项(1),下列关于该固定资产会计处理的表述中正确的有()。
C. (来学网)2024年12月31日其计税基础为680万元
D. (来学网)2024年12月31日其账面价值为540万元
- 针对事项(2),影响所得税费用的金额为()万元。
- 2024年12月31日,黄山公司“递延所得税负债”科目余额为()万元。
- 2024年12月31日,黄山公司“递延所得税资产”科目余额为()万元。
- 2024年度黄山公司应交企业所得税为()万元。
- 2024年度黄山公司应确认的所得税费用为()万元。