一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

　　1.下列不属于单位内部控制应当遵循的原则的有( )。

　　A.成本效益原则

　　B.准确性原则

　　C.制衡性原则

　　D.重要性原则

　　2.根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，关于国内信用证的正确的是( )。

　　A.根据受益人的要求可转让信用证可多次转让

　　B.信用证付款期限最长不超过 1 年

　　C.开证行受理信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金

　　D.国内信用证既可用于转账结算，也可用于支取现金

　　3.某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟农的收购价款为 20 万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为( )。(价外补贴为收购价款的 10%，烟叶税的税率为 20%)

　　A.20×10%=2(万元)

　　B.20×20%=2(万元)

　　C.20×(1+10%)×20%×1/2=2.2(万元)

　　D.20×(1+10%)×20%=4.4(万元)

　　4.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述错误的是( )。

　　A.符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

　　B.应税服务年销售额为 600 万元的其他个人为增值税小规模纳税人

　　C.如需要开具增值税专用发票必须请税务机关代开

　　D.除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人

　　5.盛辉公司欠智兴公司货款 25 万元，经协商，智兴公司同意盛辉公司以其生产的 1 吨白酒抵偿债务，已知双方协商约定该白酒总价 25 万元，同类白酒市场最低售价为 23 万元，市场均价 26 万元，市场最高售价 28 万元，则下列关于盛辉公司该笔业务缴纳消费税的算式中正确的是( )。

　　A.23×20%+0.5×1 000×2÷10 000=4.7 万元

　　B.25×20%+0.5×1 000×2÷10 000=5.1 万元

　　C.26×20%+0.5×1 000×2÷10 000=5.3 万元

　　D.28×20%+0.5×1 000×2÷10 000=5.7 万元

　　6.下列选项中，不属于会计档案的是( )。

　　A.电子发票

　　B.单位预算表

　　C.应收账款备查账

　　D.银行存款余额调节表

　　7.下列选项中，关于法律关系主体种类的说法正确的是( )。

　　A.国家可以成为法律关系主体

　　B.非法人组织不属于法律关系主体

　　C.法人组织分为营利法人和非营利法人两类

　　D.无国籍人不属于法律关系主体

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以计算摊销费用税前扣除的无形资产是( )。

　　A.与经营活动无关的无形资产

　　B.外购的专利权

　　C.自创商誉

　　D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

　　9.根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的是( )。

　　A.假冒他人签章的行为属于变造票据

　　B.出票日期记载为贰零壹捌年零贰月壹拾叁日

　　C.票据金额的中文大写与阿拉伯数码不一致时以中文大写为准

　　D.收款人名称填写错误由原记载人更正并在更正处签章即可

　　10.盛辉公司无偿赠与智兴公司一张支票，对于该项行为的表述中错误的是( )。

　　A.智兴公司因此享有付款请求权

　　B.智兴公司未支付对价故不享有票据权利

　　C.持票人的付款请求权被拒绝可以行使追索权

　　D.若盛辉公司是受胁迫赠与智兴公司支票的，则智兴公司不享有票据权利

　　11.2018 年 9 月，上官将自有的一套住房与司徒的住房互换，已知上官的住房购买时价值70 万元，随商品房市场价值的升高，现该住房市场价为 100 万元，司徒的住房市场价为 90 万元。两人协商后，司徒实际向上官支付 10 万元。已知当地规定的契税税率为 5%。计算司徒应缴纳契税税额的下列算式中正确的是( )。

　　A.(90-70)×5%=1.0(万元)

　　B.(100-70)×5%=1.5(万元)

　　C.10×5%=0.5(万元)

　　D.100×5%=5(万元)

　　12.根据消费税法律制度的规定，下列不缴纳消费税的是( )。

　　A.将自产高档化妆品用于赞助

　　B.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

　　C.零售超豪华小汽车的企业

　　D.委托方将收回的烟丝以高于受托方的计税价格出售

　　13.欧阳 2018 年在某广告公司上班，日工资为 400 元，每周工作 5 天，每天工作 8 小时。他在“十一”国庆节法定假期加班了 1 天，在 11 月的其中两个周加班了 2 个周日，事后均安排了补休。在 12 月的三个工作日每天加班 2 个小时，因广告任务繁重未能安排补休。不考虑其他因素，欧阳在当年可以获得的加班工资是( )。

　　A.400×2×2+400×1×3+400÷8×1.5×2×3=3 250(元)

　　B.400×1×3+400÷8×1.5×2×3=1 650(元)

　　C.400÷8×1.5×2×3=450(元)

　　D.400×2×2+400÷8×1.5×2×3=2 050(元)

　　14.盛辉公司将出售废料的收入不纳入企业统一的会计核算，而是另设账簿进行核算，以解决行政管理部门的福利。关于盛辉公司出售废料收入的财务处理方法，下列说法错误的是( )。

　　A.盛辉公司的做法违反了会计法律制度的规定

　　B.盛辉公司的行为属于私设会计账簿进行核算的行为

　　C.对该行为，应由省级以上财政部门责令其限期改正

　　D.对单位的该项行为处以罚款，则应处 3 000 元以上 5 万元以下的罚款

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.在中国境内成立的企业

　　B.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内，但有来源于中国境内所得的企业

　　C.依照中国法律成立的合伙企业

　　D.依据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的企业

　　16.A 市的盛辉公司向 B 市的智兴公司购买一批货物，约定在 C 市的丙仓库交货。合同中约定若发生纠纷由合同签约地 D 市人民法院管辖。后甲智兴公司因货物的质量问题发生纠纷，甲欲起诉智兴公司。下列对于该纠纷的管辖地的表述中正确的是( )。

　　A.协议约定的纠纷管辖法院无效

　　B.可以向被告所在地 B 市人民法院提起诉讼

　　C.可以向合同履行地 C 市人民法院提起诉讼

　　D.只能向 D 市人民法院提起诉讼

　　17.下列企业的会计档案中，需要永久保留的是( )。

　　A.日记账

　　B.总账

　　C.半年度财务会计报告

　　D.会计档案移交清册

　　18.企业 2018 年转让一栋 2009 年建造的公寓楼，当时造价为 900 万元，已计提折旧 500万元。2018 年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为 1 600 万元，成新度折扣率为 6 成。在计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。

　　A.320

　　B.540

　　C.600

　　D.960

　　19.下列各项中，属于个人所得税免税项目的是( )。

　　A.烈属所得

　　B.个人取得的拆迁补偿款

　　C.外籍个人每季度一次的探亲费

　　D.个人取得的单张有奖发票奖金所得 1 000 元

　　20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的是( )。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳

　　B.出租房产自交付出租房产当月起缴纳

　　C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月缴纳

　　D.纳税人购置存量房，自登记机关签发房屋权属证书当月缴纳

　　21.端木 2018 年 2 月份购置一辆小汽车自用，车辆购置税税率为 10%，当月办理纳税申报并缴纳车辆购置税 1 万元，2019 年 1 月份该小汽车因燃油系统零部件问题被生产企业召回，根据车辆购置税法律制度的规定，下列有关小汽车召回后车辆购置税的申请退税情况，说法正确的是( )。

　　A.不得申请退税

　　B.应申请退还的车辆购置税为 1 万元

　　C.应申请退还的车辆购置税为 0.9 万元

　　D.应申请退还的车辆购置税为 0.91 万元

　　22.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该法定期限是( )。

　　A.10 日

　　B.15 日

　　C.30 日

　　D.60 日

　　23.下列各项中，不可以按照“财产转让所得”税目计征个人所得税的是( )。

　　A.个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得

　　B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

　　C.转让某项专利权取得的所得

　　D.转让土地使用权取得的所得

　　24.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，正确的是(　　)。

　　A.年满 16 周岁不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险

　　B.基本养老保险基金出现支付不足时，按比例降低支付标准

　　C.参加职工基本养老保险的个人死亡后，个人账户中的余额可以全部依法继承

　　D.无雇主的个体工商户缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户

　　二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.下列适用《民事诉讼法》的诉讼案件有( )。

　　A.上官和其妻子离婚，对财产分割无法达成一致提起的诉讼

　　B.盛辉公司对工商管理局的罚款不服提起的诉讼

　　C.公孙失踪多年，其妻子提起诉讼申请法院宣告公孙死亡

　　D.司徒和用工单位智兴公司因合同纠纷提起诉讼

　　2.根据《会计档案管理办法》的规定的，下列关于会计档案的表述不正确的是( )。

　　A.单位会计档案销毁后单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见

　　B.银行存款余额调节表的保管期限为 30 年

　　C.会计档案保管期限分为 10 年、30 年

　　D.会计档案的保管期限从本年度终了的最后一天开始计算

　　3.根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书法律效力的表述正确的有( )。

　　A.质押背书属于非转让背书

　　B.背书未记载日期的，背书无效

　　C.背书附粘单的，粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章

　　D.出票人记载“不得转让”，后手背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担保证责任

　　4.慕容欲办理一张Ⅰ类银行结算账户，通过下列方式可以成功办理的方式有( )。

　　A.慕容到银行柜面办理

　　B.慕容通过网上银行办理

　　C.慕容通过银行自助机具办理，经银行工作人员现场核验身份信息

　　D.慕容委托代理人携带慕容及其代理人有效身份证件和委托书到银行柜面办理

　　5.根据增值税法律制度的规定，下列应征增值税的是( )。

　　A.销售代销货物

　　B.单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务

　　C.将购入货物用于投资

　　D.某企业为其大客户提供某项咨询服务

　　6.下列符合会计核算基本要求的有( )。

　　A.各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更

　　B.会计记录的文字应当使用中文

　　C.不得伪造、变造会计资料

　　D.按照规定设置会计账簿

　　7.根据非全日制法律制度的规定，关于非全日制用工的下列表述中，正确的有( )。

　　A.每工作日工作时间为 5 小时的劳动者属于非全日制用工

　　B.非全日制用工双方当事人可以订立口头协议

　　C.非全日制用工双方当事人可以约定不超过 1 个月的试用期

　　D.小时计酬标准不得低于用人单位所在地人民政府规定的最低小时工资标准

　　8.根据社会保险法律制度的规定，关于失业保险金领取期限的表述中正确的是( )。

　　A.累计缴费满 1 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月

　　B.累计缴费满 3 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月

　　C.累计缴费满 7 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月

　　D.累计缴费满 13 年的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月

　　9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税的有( )。

　　A.某职员取得的本单位优秀员工奖金

　　B.某工程师从非雇佣企业取得的咨询收入

　　C.某经济学家从非雇佣企业取得的讲学收入

　　D.某高校教师发表论文的稿酬

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( )。

　　A.购入的一台尚在运输途中的生产设备

　　B.经营租入的某街边门店

　　C.已经提足了折旧，但仍可使用的某台机床

　　D.融资租入的一台机器设备

　　11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查和决定的表述中，正确的是( )。

　　A.行政复议采取听证方式审理的，听证人员不得少于 2 人

　　B.申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，撤回申请后悔的可以同一事件及理由再次提出行政复议

　　C.除特殊情况外，行政复议期间，被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政复议案件的审理

　　D.复议机关应当自受理申请之日起 60 日内作出行政复议决定，如需延期，延期不得超过30 日

　　12.根据规定，下列关于印花税计税依据的表述中，正确的有( )。

　　A.记载资金的账簿以实收资本和资本公积两项的合计金额为计税依据

　　B.房屋产权证、工商营业执照、专利证以件数为计税依据

　　C.建设工程勘察设计合同以收取费用为计税依据

　　D.货物运输合同以运输费用为计税依据

　　13.纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款为( )。

　　A.2 000 元以上 1 万元以下

　　B.2 000 元以上 5000 元以下

　　C.情节严重的处 1 万元以上 5 万元以下

　　D.情节严重的处 2 万元以上 5 万元以下

　　14.下列关于发票管理的表述中，不正确的有( )。

　　A.二手车销售统一发票属于增值税专用发票

　　B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

　　C.经单位负责人同意，可以拆本使用发票

　　D.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 10 年以上

　　15.经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工可以享有的待遇有( )。

　　A.供养亲属抚恤金

　　B.一次性伤残补助金

　　C.伤残津贴

　　D.生活护理费

　　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　1.除特殊情形外，单位保管的会计档案一律不得外借。( )

　　2.扣缴义务人代扣代缴个人所得税为其法定义务，税务机关无需为此支付任何报酬。

　　3.单位和个人办理支付结算，不准无理由拒绝付款。( )

　　4.劳动者劳动合同尚未到期，但已达到法定退休年龄，则应将劳动合同履行完毕，或经过与单位协商，才能解除劳动合同。( )

　　5.行政管理相对人与行政机关发生经济纠纷只能提起行政复议，不可提起诉讼。( )

　　6.税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，可以冻结案件涉嫌人员的储蓄存款。( )

　　7.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本的，该企业对外借款利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除。( )

　　8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税。( )

　　9.一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过 50 米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

　　10.对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。( )

　　四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.2018 年末，财政部门对甲大型国有企业进行检查时，发现如下事项：

　　1 月，甲企业领导层认为企业内设机构繁杂，干部职责混乱，决定精简机构明确干部职责，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任朱某兼任会计主管人员。撤并以后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计司徒继续留任会计工作，原设备处工作人员、朱某的女婿端木调任出纳工作，兼任会计档案的保管。

　　撤并工作完成后，办理会计工作交接手续，由厂部纪检、监察部门严格监交。

　　该企业 2018 年度亏损 20 万元，单位负责人授意会计人员司徒采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告，将本年利润调整为盈利 50 万元，司徒拒绝执行。单位负责人将司徒调离会计岗位。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)下列关于朱某的女婿调任出纳工作兼任会计档案保管的表述中，正确的是( )。

　　A.端木是朱某的女婿，不得担任本单位的出纳

　　B.会计档案保管不得由出纳人员兼任

　　C.甲企业可以不实行回避制度

　　D.女婿不是直系亲属不需要回避

　　(2)根据法律规定，关于会计工作的交接，下列表述正确的是( )。

　　A.单位的纪检、监察部门负责监交

　　B.一般会计人员的交接，由会计机构负责人、会计主管人员负责监交

　　C.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由单位负责人负责监交，必要时由上级部门会同监交

　　D.会计机构负责人、会计主管人员办理交接，由上级部门负责监交

　　(3)司徒拒绝执行伪造会计凭证的行为能够体现的会计职业道德是( )。

　　A.爱岗敬业

　　B.诚实守信

　　C.客观公正

　　D.坚持准则

　　(4)下列关于单位负责人将司徒调离会计岗位的表述中，正确的是( )。

　　A.单位负责人有人事权，可自由决定司徒的工作岗位

　　B.单位负责人的行为构成了对司徒的打击报复

　　C.构成犯罪的可以对单位负责人处 3 年以下有期徒刑

　　D.对司徒应当恢复其名誉和原有职务、级别

　　2.2013 年 8 月 5 日，司徒与盛辉公司口头约定：试用期为 3 个月，工资为每月 8 000 元，于 8 月 10 日正式上岗。司徒按时到岗，入职 10 日后盛辉公司与司徒签订书面劳动合同，合同期限为 5 年。

　　司徒入职盛辉公司前已工作满 3 年，未缴纳过医疗保险，入职后由盛辉公司为其缴纳五险一金。2018 年 7 月 10 日司徒因先天性心脏病住院治疗，住院治疗 2 个月。2018 年 8 月 5 日盛辉公司以合同期满终止劳动合同。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)盛辉公司和司徒建立劳动关系的时间是( )。

　　A.2013 年 8 月 5 日

　　B.2013 年 8 月 10 日

　　C.2013 年 8 月 20 日

　　D.2013 年 11 月 5 日

　　(2)司徒与盛辉公司订立的书面劳动合同中必须具备的条款包括( )。

　　A.劳动合同期限

　　B.工作内容和工作地点

　　C.工作时间和休息休假

　　D.试用期

　　(3)司徒因患病住院治疗，可享受的医疗期为( )。

　　A.1 个月

　　B.3 个月

　　C.6 个月

　　D.9 个月

　　(4)关于盛辉公司终止于司徒的劳动合同的说法正确的是( )。

　　A.劳动合同约定的期限已届满盛辉公司可以终止合同

　　B.司徒在规定的医疗期内盛辉公司不得终止合同

　　C.若司徒同意终止合同，盛辉公司应按经济补偿标准的两倍支付赔偿金

　　D.若司徒同意终止合同，盛辉公司应按标准支付经济补偿

　　3.某股份有限公司为一般纳税人企业，主营饮料的生产和销售业务。其 2018 年主要业务如下：

　　(1)共取得产品销售收入 1 000 万元，一项专利技术所有权转让所得 50 万元，取得国债利息收入 10 万元，收到某供应商的违约金 5 万元。

　　(2)企业实发合理的工资薪金支出 150 万元，职工福利费支出 25 万元，拨缴工会经费 5万元，职工教育经费支出 12 万元，补充养老保险费支出 8 万元。

　　(3)与企业经营活动有关的业务招待费支出为 10 万元。为了打开知名度，聘请国内当红流量小生作为代言人，发生广告费支出 200 万元，业务宣传费支出 150 万元。

　　已知：职工福利费支出、工会经费支出、职工教育经费支出、补充养老保险费支出分别不超过工资、薪金总额的 14%、2%、8%、5%的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60%，最高不超过销售收入 5‰的部分准予扣除。饮料制造企业的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的部分准予扣除。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)该企业的下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额征税的是( )。

　　A.销售收入 1 000 万元

　　B.专利技术所有权转让所得 50 万元

　　C.国债利息收入 10 万元

　　D.违约金 5 万元

　　(2)该企业的下列支出中，在计算应纳税所得额时的扣除额正确的是( )。

　　A.职工福利费支出 25 万元

　　B.工会经费 3 万元

　　C.职工教育经费支出 12 万元

　　D.补充养老保险费支出 8 万元

　　(3)下列关于可以扣除金额的表述中，正确的是( )。

　　A.业务招待费可以扣除 5 万元

　　B.广告费和业务宣传费总计可以扣除 150 万元

　　C.业务宣传费可以扣除 150 万元

　　D.广告费和业务宣传费总计可以扣除 300 万元

　　(4)下列各项支出中，超过扣除限额部分准予结转以后年度扣除的是( )。

　　A.职工教育经费支出

　　B.公益性捐赠支出

　　C.广告费和业务宣传费支出

　　D.业务招待费支出

　　答案与解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】单位建立与实施内部控制，均应遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。

　　2.

　　【答案】B

　　【解析】可转让信用证只能转让一次，选项 A 错误;开证行可要求申请人交存一定数额的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押、保证等合法有效的担保，取消了必须收取不低于 20%的要求，选项 C 错误;国内信用证只能用于转账结算，不得支取现金，选项D 错误。

　　3.

　　【答案】D

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】住宿业、建筑业和鉴证咨询业等行业小规模纳税人试点自行开具增值税专用发票(销售其取得的不动产除外)，税务机关不再为其代开。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计挡案。电子会计资料属于会计档案。

　　7.

　　【答案】A

　　【解析】非法人组织属于法律关系主体，选项 B 错误;法人组织分为营利法人、非营利法人和特别法人，选项 C 错误;法律关系主体中的自然人既包括中国公民，也包括居住在中国境内或在境内活动的外国公民和无国籍人，选项 D 错误。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】下列无形资产不得计算摊销费用扣除：(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】选项 A，票据伪造是指假冒或者虚构他人名义的签章，票据变造是指改变“签章以外”的记载事项;选项 C，票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效;选项 D，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】盛辉公司赠与智兴公司支票，智兴公司是合法的持票人，享有票据权利，包括付款请求权和追索权，选项 AC 说法正确;票据的取得必须给付对价，因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，选项 B 说法错误;以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的不享有票据权利，选项 D 说法正确。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】房屋交换，以房屋的价格差额为计税依据，应纳税额为 10×5%=0.5 万元。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税，批发给零售单位则需要纳税。

　　13.

　　【答案】B

　　【解析】用人单位在安排劳动者在休息日工作，安排补休无需支付加班工资;用人单位安排劳动者在法定节假日工作，按不低于日工资标准的 300%支付工资，无论是否安排补休。

　　14.

　　【答案】C

　　【解析】根据规定，单位发生的各种经济业务事项应当在依法设置的会计账簿中统一登记核算，不得私设账簿登记核算。对私设会计账簿的行为，按规定应由县级以上财政部门责令其限期改正，对单位并处 3 000 元以上 5 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 2 000 元以上 2 万元以下的罚款;属于会计人员，情节严重的，5 年内不得从事会计工作;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】选项 A，属于居民企业;选项 BD 属于非居民企业;选项 C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

　　16.

　　【答案】D

　　【解析】选项 A，合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择人民法院管辖;选项 BC，协议管辖可以排除一般地域管辖和特殊地域管辖，约定由 D 市人民法院管辖。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】会计凭证、会计账簿以及会计档案移交清册需要保留 30 年;日记账、总账的保管期限是 30 年，月度、季度、半年度财务报告、银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表需要保留 10 年;年度财务报告、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书需要永久保留。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】评估价格=1 600×60%=960(万元)

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】选项 A，属于减税项目;选项 C，外籍个人取得的探亲费每年不超过 2 次的免征个税;选项 D，对于个人取得单张有奖发票奖金所得不超过 800 元的，暂免征收个税。

　　20.

　　【答案】C

　　【解析】出租房产，自出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税;纳税人新征用的耕地自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳城镇土地使用税;纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

　　21.

　　【答案】B

　　【解析】根据规定，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人“办理纳税申报之日”起，按已缴纳税款每满 1 年扣减 10%计算退税;未满 1 年的，按已缴纳税款全额退税。本题中，由于纳税申报日为 2018 年 2 月，而 2019 年 1 月申请退税，未满 1 年，应全额退税。

　　22.

　　【答案】B

　　【解析】从事生产、经营的“纳税人”应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内，按照国家有关规定设置账簿;“扣缴义务人”应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

　　23.

　　【答案】C

　　【解析】选项 C，属于特许权使用费所得。

　　24.

　　【答案】C

　　【解析】年满 16 周岁(不含在校学生)，非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险，选项 A 错误;基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴，选项 B 错误;无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户，选项 D错误。

　　二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B 属于公民、法人或者其他组织认为行政机关和行政机关工作人员的行政行为侵犯其合法权益，向人民法院提起的行政诉讼。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项 A，单位会计档案销毁“前”单位负责人应在会计档案销毁清册上签署意见;选项 B，银行存款余额调节表的保管期限为“10”年;选项 C，会计档案保管期限分为“永久”、10 年、30 年;选项 D，会计档案的保管期限从本年度终了后的“第一天”开始计算。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】委托收款背书和质押背书属于非转让背书，选项 A 正确;背书未记载日期的视为在票据到期日前背书，选项 B 错误;出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让;背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任，选项 D 错误。

　　4.

　　【答案】ACD

　　【解析】通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立Ⅱ类户或Ⅲ类户，无法办理Ⅰ类户。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税;选项 AC，视同销售货物;选项 D，视同销售服务。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】会计记录的文字应当使用中文，在民族自治地方，会计记录可以“同时”使用当地通用的一种民族文字，选项 C 正确。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过 4 小时，每周工作时间累计不超过 24 小时的用工形式，选项 A 错误;非全日制用工双方当事人不得约定试用期，选项 C 错误。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满 1 年不足 5 年的，领取失业保险金的期限最长为 12 个月;累计缴费满 5 年不足 10 年的，领取失业保险金的期限最长为 18 个月;累计缴费 10 年以上的，领取失业保险金的期限最长为 24 个月。

　　9.

　　【答案】BC

　　【解析】劳务报酬为非雇佣关系取得的所得。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项 D，融资租出的固定资产不计提折旧，租入方应视为自有资产计提折旧。选项 A，企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

　　11.

　　【答案】ACD

　　【解析】申请人在行政复议决定作出前，经同意可以撤回复议申请，申请人撤回行政复议申请的，除特殊情况外，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　【解析】不记载金额的营业账簿、政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照，以及日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。

　　13.

　　【答案】AC

　　【解析】非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000 元以上 1 万元以下的罚款;情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】二手车销售统一发票属于其他发票，选项 A 错误;任何单位和个人不可以拆本使用发票，选项 C 错误。已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年，选项 D 错误;

　　15.

　　【答案】BCD

　　【解析】经劳动能力鉴定委员会鉴定，评定伤残等级的工伤职工，享受伤残待遇。其包括：生活护理费;一次性伤残补助金;伤残津贴;一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金。供养亲属抚恤金属于工亡待遇。

　　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　1.

　　【答案】√

　　【解析】单位保存的会计档案一般不得对外借出。确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的，应当严格按照规定办理相关手续。

　　2.

　　【答案】×

　　【解析】税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费，由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】达到法定退休年龄导致劳动合同自然终止，不受劳动合同期限的限制。

　　5.

　　【答案】×

　　【解析】行政复议和行政诉讼均适用于解决纵向关系经济纠纷，即行政管理相对人和行政机关之间发生的经济纠纷。

　　6.

　　【答案】×

　　【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以“查询”案件涉嫌人员的储蓄存款。只有查询权，没有冻结权。

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】×

　　【解析】一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额;当沿边界长度超过 100 米有两个以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】有虚开增值税专用发票行为的一般纳税人，经税务机关责令限期改正而仍未改正的，不得领购开具专用发票。

　　四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.(1)

　　【答案】AB

　　【解析】选项 C，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度;选项D，直系亲属包括夫妻、直系血亲、三代以内旁系血亲、配偶亲，女婿属于配偶亲。

　　(2)

　　【答案】BC

　　【解析】一般会计人员办理会计工作交接手续时，由会计机构负责人(会计主管人员)负责监交;会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续，由单位负责人负责监交，必要时上级主管部门可以派人会同监交。

　　(3)

　　【答案】BCD

　　【解析】司徒的行为体现了诚实守信(做老实人、说老实话、办老实事、不搞虚假)，客观公正(依法办事、实事求是、不偏不倚)，坚持准则(始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督)。

　　(4)

　　【答案】BCD

　　【解析】选项 AB，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除构成打击报复;选项 C，打击报复会计人员情节恶劣，构成犯罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役;选项 D，对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务、级别。

　　2.(1)

　　【答案】B

　　【解析】用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立。

　　(2)

　　【答案】ABC

　　【解析】试用期属于用人单位和劳动者可以在合同中约定的条款，不属于必备条款。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】(1)实际工作年限 10 年以下的，在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月;5 以上的为 6 个月;(2)实际工作年限 10 年以上的，在本单位工作年限 5 年以下的为 6 个月;5年以上 10 年以下的为 9 个月;10 年以上 15 年以下的为 12 个月;15 年以上 20 年以下的为 18个月;20 年以上的为 24 个月。

　　(4)

　　【答案】BC

　　【解析】司徒患病，在规定的医疗期内用人单位不得终止劳动合同，选项 A 错误，选项 B正确。用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照规定的经济补偿标准的 2 倍向劳动者支付赔偿金。用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿，选项 C 正确，选项 D 错误。

　　3.(1)

　　【答案】AD

　　【解析】居民企业技术转让所得不超过 500 万元的部分，免征企业所得税，选项 B 错误;国债利息收入免税，选项 C 错误。

　　(2)

　　【答案】BC

　　【解析】准予扣除的职工福利费=150×14%=21(万元)，准予扣除的工会经费=150×2%=3(万元)，准予扣除的职工教育经费支出=150×8%=12(万元)，准予扣除的补充养老保险费支出=150×5%=7.5(万元)。选项 A 应据实扣除 21 万元，选项 D 可以扣除限额为 7.5 万元。

　　(3)

　　【答案】AD

　　【解析】销售(营业)收入：1 000(万元)。

　　业务招待费扣除限额一：1 000×5‰=5(万元)

　　业务招待费扣除限额二：10×60%=6(万元)

　　实际发生额 5 万元，因此可以扣除 5 万元

　　饮料制造企业的广告费和宣传费的扣除比例为 30%

　　可以扣除的广告费和业务宣传费的限额=1 000×30%=300(万元)

　　实际发生额 350 万元，因此只能扣除 300 万元

　　(4)

　　【答案】ABC

　　【解析】选项 AC 均可以结转以后年度扣除，选项 B，可以结转以后 3 年内在计算应纳税所得额时扣除。