一、单项选择题(本类题共 24 小题，每小题 1.5 分，共 36 分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。)

　　1.根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为( )。

　　A.单方行为与多方行为

　　B.自主行为与代理行为

　　C.要式行为与非要式行为

　　D.积极行为与消极行为

　　2.根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不属于行政复议范围的是( )。

　　A.对市场监督管理局作出的吊销营业执照决定不服

　　B.对税务局作出的罚款决定不服

　　C.对公安局作出的行政拘留的决定不服

　　D.对财政局作出的给予其职工的降职处分决定不服

　　3.根据民事法律制度的规定，下列关于民事诉讼的表述中正确的是( )。

　　A.当事人之间约定诉讼时效期间中止、中断的事由有效

　　B.对于案件是否超过诉讼时效期间，人民法院应当主动审查

　　C.普通诉讼时效期间为自权利人知道或者应当知道之日起 3 年

　　D.超过 3 年请求支付抚养费的，当事人可以主张诉讼时效已过

　　4.根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是( )。

　　A. 6 个月以上 15 年以下

　　B. 3 个月以上 2 年以下

　　C.1 个月以上 1 年以下

　　D. 1 个月以上 6 个月以下

　　5.下列关于会计档案的表述中，不正确的是( )。

　　A.已到保管期限的会计档案可以直接销毁

　　B.建设单位在“项目建设期间形成”的会计档案不得销毁

　　C.单位负责人属于在会计档案销毁清册上签署意见的人员之一

　　D.单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作

　　6.下列账户中，可以用于办理现金支取的是( )。

　　A.临时存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.信托基金专用存款账户

　　D.证券交易结算资金专用存款账户

　　7.根据票据法律制度的规定，关于银行汇票，下列的表述错误的是( )。

　　A.申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票

　　B.汇票的实际结算金额可更改，需由原记载人签章证明

　　C.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行不予受理

　　D.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理

　　8.长江公司签发一张普通支票支付 B 公司的货款。签发时长江公司记载了票据金额未记载收款人名称。B 公司收到支票后将其背书转让给 C 公司用于支付欠款。对此下列表述中，正确的是( )。

　　A.出票时未记载收款人名称，该支票无效

　　B.长江公司签发支票时可以记载付款日期

　　C.该支票只能转账，不得支取现金

　　D.背书时未记载收款人名称，背书转让无效

　　9.下列各项中，( )是指注册会计师及其所在会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督。

　　A.群众监督

　　B.单位内部会计监督

　　C.会计工作的政府监督

　　D.会计工作的社会监督

　　10.根据支付结算法律制度的规定，关于预付卡的下列表述中，正确的是( )。

　　A.不记名预付卡可在购卡 3 个月后办理赎回

　　B.单张不记名预付卡资金限额不得超过 1 000 元

　　C.记名预付卡有效期不得低于 3 年

　　D. 个人一次性购买预付卡 5 000 元以上的不得使用现金

　　11.下列业务中，应按“交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是( )。

　　A.航空服务

　　B.道路通行服务

　　C.装卸搬运服务

　　D.管道运输服务

　　12.下列关于代理记账的说法中，错误的是( )。

　　A.不具备设置会计机构或设置有关会计人员条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账

　　B.从事代理记账业务，均应当经县级以上人民政府财政部门批准，领取代理记账许可证书

　　C.对外提供财务会计报告属于代理记账的业务范围

　　D.代理记账的委托合同应当明确会计档案的保管要求及相应的责任

　　13.盛辉公司为增值税小规模纳税人，从国外进口一批原材料，海关核定的关税完税价格为 232 万元，缴纳关税 23.2 万元，已知增值税税率为 16%，征收率为 3%。下列关于盛辉公司该笔业务应缴纳增值税额算式中，正确的是( )。

　　A.(232+23.2)÷(1+16%)×16%=35.2 万元

　　B.(232+23.2)÷(1+16%)×3%=6.6 万元

　　C.(232+23.2)÷(1+3%)×3%=7.43 万元

　　D.(232+23.2)×16%=40.83 元

　　14.根据个人所得税法律制度的规定，下列支出不可以从其应纳税所得额中扣除的是(　　)。

　　A.从个人工资所得中向高等学校研究开发新产品资助

　　B.购买符合规定的商业健康保险产品的支出

　　C.通过国家机关向农村义务教育的捐赠

　　D.直接向公益性青少年活动场所的捐赠

　　15.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为( )。

　　A.次年 1 月 1 日至 3 月 31 日

　　B.次年 1 月 1 日至 6 月 30 日

　　C.次年 3 月 1 日至 6 月 30 日

　　D.次年 3 月 1 日至 5 月 31 日

　　16.关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是( )。

　　A.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　B.委托其他纳税人代销货物的，为发出货物的当天

　　C.从事金融商品转让，为金融商品所有权转移的当天

　　D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

　　17.某化妆品企业为增值税一般纳税人，委托加工一批高档护肤类化妆品，提供的原材料成本 200 万元，受托方收取不含增值税加工费 40 万元。企业收回该批委托加工的护肤类化妆品后，当期全部连续生产加工为高档修饰类化妆品，后该批高档化妆品全部销售完毕，销售额为 330 万元(不含税)。已知高档化妆品消费税税率为 15%。计算企业因此项业务应缴纳的消费税为( )。

　　A.330×15%=49.5(万元)

　　B.330÷(1-15%)×15%=58.24(万元)

　　C.330×15%-(200+40)÷(1-15%)×15%=7.15(万元)

　　D.330×15%-(200+40)×15%=13.5(万元)

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

　　A.内设营业机构之间支付的特许权使用费

　　B.合理的劳动保护支出

　　C.向投资者支付的股息

　　D.为投资者支付的商业保险费

　　19.根据契税法律制度的规定，下列各项中( )是免征契税的。

　　A.国有土地使用权出让

　　B. 房屋所有者将房屋无偿转让

　　C.纳税人承受荒山用于农业生产

　　D.城镇职工按规定第一次购买商品房的

　　20.根据税收征收管理法律制度，涉税专业服务机构不可以从事的业务有( )。

　　A.税务检查

　　B.纳税申报代理

　　C.税收策划

　　D.涉税鉴证

　　21.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同解除的表述中，正确的是( )。

　　A.用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时解除劳动合同

　　B. 劳动者在试用期内可随时通知用人单位解除劳动合同

　　C.劳动者因患病在规定的医疗期内，用人单位可以额外支付劳动者一个月工资后解除合同

　　D.劳动者轻微失职给用人单位造成损失的，用人单位可以随时通知劳动者解除合同

　　22.M 公司为其职工缴纳五险一金，已知职工赵某的月工资为 9 000 元，当地职工月平均工资为 5 500 元，月最低工资标准为 2 500 元。计算 M 公司每月应从赵某工资中扣除基本养老保险费的下列算式中，正确的是( )。

　　A.9 000×8%=720 元

　　B.5 500×8%=440 元

　　C.2 500×8%=200 元

　　D.2 500×3×8%=600 元

　　23.欧阳是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期 2 年的劳动合同，入职后公司对欧阳进行了一个月的专业技术培训，支付了培训费 15 000 元，公司与欧阳约定服务期为 3 年。2 年后，欧阳以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是( )。

　　A.2 年的合同期满，欧阳可以离开公司，不用支付违约金

　　B.欧阳违反服务期约定的，应向本单位支付违约金 8 000 元

　　C.欧阳违反服务期约定的，应向本单位支付违约金 15 000 元

　　D.欧阳可以离开公司，应支付 4 000 元违约金

　　24.下列各项中，关于关税税率的表述错误的是( )。

　　A. 对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收

　　B.对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按协定税率征税

　　C.一些国内需要降低进口关税的货物，以及出于国际双边关系的考虑需要个别安排的进口货物，可以实行暂定税率

　　D.实行关税配额税率的，对于在配额内进口的货物可以适用较低的关税配额税率，对于配额之外的则适用较高税率

　　二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，说法错误的是( )。

　　A.合同解除，合同包含的仲裁条款随之失效

　　B.仲裁协议中应当包括选定的仲裁员

　　C.仲裁协议可以采取书面形式，也可以口头约定

　　D.一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议的，另一方在首次开庭前未向人民法院提出异议，视为放弃仲裁协议

　　2.下列表述中，关于会计岗位设置，错误的有( )。

　　A.会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人或者多人多岗

　　B.档案管理部门人员管理会计档案，不属于会计岗位

　　C.为了确保会计人员的专业能力以及业务水平，不得轮岗

　　D.从事会计工作 3 年以上没有会计师资格可以担任单位的会计主管人员

　　3.盛辉公司无偿赠与 H 公司一张支票，对于该项行为的表述中正确的是( )。

　　A.持票人的付款请求权被拒绝可以行使追索权

　　B.H 公司未支付对价故不享有票据权利

　　C.H 公司因此享有付款请求权

　　D.若盛辉公司是受胁迫赠与 H 公司支票的，则 H 公司不享有票据权利

　　4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中正确的有( )。

　　A.销户时单位人民币卡账户的资金可以提取现金

　　B.单位人民币卡可办理劳务供应款项的结算，但不得透支

　　C.开立基本存款账户的单位申领单位卡应当提供开户许可证

　　D.单位人民币卡不得支取现金，销货收入不得存入

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述，正确的有( )。

　　A.权益性投资资产转让所得按被投资企业所在地确定

　　B.提供劳务按照劳务发生地确定

　　C.转让动产所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　D.股息、红利等权益性投资所得按照取得所得的企业所在地确定

　　6.下列关于企业会计人员在讨论职业道德和会计法律制度两者关系的表述中，观点错误的有( )。

　　A.会计法律制度是对会计职业道德的最低要求

　　B.两者的表现形式是相同的

　　C.两者的评价标准相同

　　D.两者的实施保障机制相同

　　7.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有( )。

　　A.单位发放的差旅费津贴、误餐补助

　　B.取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　C.退休人员再任职取得的收入

　　D.达到退休年龄，但确因工作需要适当延长退休年龄的高级专家在延长离休、退休期间的

　　工资、薪金所得

　　8.下列各项中，按“财产转让所得”税目计征个人所得税的是( )。

　　A.转让土地使用权取得的所得得

　　B.转让某项专利权取得的所

　　C.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入

　　D.个人因被投资单位原因终止投资而获得的赔偿金所得

　　9.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。

　　A.转让商品房

　　B.企业将自有厂房直接赠与其他企业

　　C.抵押土地使用权

　　D.出让国有土地

　　10.根据税收法律制度的规定，下列各项中，关于税法要素的表述正确的有( )。

　　A.税率明确了征税的尺度

　　B.达到或者超过起征点后就超过部分征税

　　C.征税对象是区别不同税种的重要标志

　　D.税目明确了征税的具体范围

　　11.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.对外抵押的土地使用权由抵押人纳税

　　B.镇政府所在地所辖行政村的集体土地不征收

　　C.公园内的索道公司经营用地，暂免征收

　　D.土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

　　12.下列各项中，关于资源税的表述正确的有( )。

　　A.自产自用的矿产品移送使用时纳税

　　B.以自采原矿加工精矿产品的，在移送使用时不纳税

　　C.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税

　　D.开采销售共伴生矿，与主矿产品分开核算的，共伴生矿免税

　　13.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有( )。

　　A.孙某在某公司连续工作满 10 年的

　　B.张某与某公司连续订立 2 次固定期限劳动合同，且张某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形，继续续订的

　　C.某公司初次实行劳动合同制度，陈某在公司连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10年的

　　D.甲国有企业改制与李某重新订立劳动合同，李某在甲企业连续工作满 5 年且距法定退休年龄不足 15 年的

　　14.下列关于税款征收措施的表述中正确的有( )。

　　A. 个人及其所扶养家属维持生活必须的住房和用品不采取税收保全措施

　　B.税务机关可以采取的强制执行措施包括强制扣款、拍卖变卖等

　　C.扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可直接通知出境管理机关阻止其出境

　　15.下列各项中，关于房产税纳税人的表述正确的是( )。

　　A.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　B.产权属于国家的，无需缴纳房产税

　　C.房屋产权出典的，承典人为纳税人

　　D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

　　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　1.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 50%的，减按 75%征收环境保护税。( )

　　2.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不征收耕地占用税。( )

　　3.单位存款人申请变更预留公章或财务专用章，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。( )

　　4.王某将自己小说的手稿原件公开拍卖取得的所得按稿酬所得计征个人所得税。( )

　　5.企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。( )

　　6.应当由第三人负担的医疗费用不属于基本医疗基金支付的范围。( )

　　7.内部会计监督的主体是各单位的会计主管人员。( )

　　8.采取口头形式变更劳动合同，实际履行超过 1 个月的，合同变更有效。( )

　　9.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令提起的行政诉讼人民法院不予受理。( )

　　10.个人所有的房产免征房产税。( )

　　四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.盛辉公司于 2018 年 10 月 1 日在甲银行开立基本存款账户，10 月 15 日因借款需要在乙银行开立一般存款账户，10 月 25 日，在甲银行开立单位银行卡账户。

　　2018 年 12 月 1 日，由于业务往来，收到汇丰公司开来的 3 个月到期的商业承兑汇票一张，票面金额 20 万元，票据记载的付款人为智兴公司。盛辉公司不放心，又要求汇丰公司找来友达公司作为保证人。友达公司在记载保证事项时，载明“若票据到期后持票人不获付款，必须先到法院起诉，本人只承担补充责任”。盛辉公司找到智兴公司进行承兑，智兴公司记载“承兑，汇丰公司款到后支付。”盛辉公司又将该汇票背书转让给戊公司。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)下列关于盛辉公司开立的基本存款账户及一般存款账户的表述中，正确的是( )。

　　A.基本存款账户与一般存款账户，均可办理现金缴存与支取

　　B.一般存款账户与基本存款账户不能在同一银行的营业机构

　　C.一般存款账户开立不必以基本存款账户的存在为前提

　　D.基本存款账户的开立需中国人民银行核准，一般存款账户的开立只需向中国人民银行备案

　　(2)下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的是( )。

　　A.单位人民币卡账户资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可透支结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

　　(3)关于智兴公司与友达公司在票据上的记载事项，下列表述错误的是( )。

　　A.智兴公司因记载了条件而不承担票据责任

　　B.友达公司因记载了条件而不承担票据责任

　　C.智兴公司记载的条件事项有效

　　D.友达公司记载的条件事项无效

　　(4)戊公司到期提示付款，遭到智兴公司拒绝，则可以追索的对象为( )。

　　A.盛辉公司

　　B.汇丰公司

　　C.智兴公司

　　D.友达公司

　　2.盛辉公司为增值税一般纳税人，从事汽车生产与贸易业务。2018 年 12 月涉及业务如下：

　　(1)进口一台超级跑车一辆，关税完税价格 600 万元。

　　(2)销售小轿车一批，共取得含税销售价款 700 万元，同时随车销售真皮座椅等车内装饰取得收入 20 万元。

　　(3)为激励员工，将 5 辆汽车作为奖励发给职工。已知该汽车制造成本共计 80 万元，本企业销售的平均零售价格为每辆 20 万元。

　　(4)收购两辆二手汽车，经过修缮加工后再次销售，每辆含增值税售价 8 万元。

　　已知：小汽车关税税率 20%，消费税税率 25%，销售货物适用增值税税率 17%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　(1)进口跑车应缴纳的消费税为( )。

　　A.600÷(1-25%)×25%=200(万元)

　　B.600×(1+20%)÷(1-25%)×25%=240(万元)

　　C.600×(1+20%)×25%=180(万元)

　　D.600×25%=150(万元)

　　(2)下列关于业务(2)中销售小轿车涉及的增值税销项税额的计算，正确的是( )。

　　A.(700+20)÷(1+16%)×16%=99.31(万元)

　　B.[700÷(1+16%)+20]×16%=99.75(万元)

　　C.[700+20÷(1+16%)]×16%=114.75(万元)

　　D.700÷(1+16%)×16%=96.55(万元)

　　(3)关于业务(3)中用于发放奖励的汽车涉及增值税和消费税的下列计算，正确的是(　　)。

　　A.增值税=20×5÷(1+16%)×16%=13.79(万元)

　　B.增值税=80÷(1+16%)×16%=11.03(万元)

　　C.消费税=20×5÷(1+16%)×25%=21.55(万元)

　　D.消费税=80÷(1+16%)×25%=17.24(万元)

　　(4)根据上述资料，根据消费税法律制度相关规定，下列表述错误的是( )。

　　A.上述进口的超级跑车在销售给个人买家时，需要按照 10%的税率征收消费税

　　B.金银首饰以及销售卷烟，在零售环节需缴纳消费税

　　C.收购二手汽车再次销售的，外购已纳的消费税可以在销售时抵扣

　　D.收购二手汽车再次销售的，外购已纳的消费税不能在销售时抵扣

　　3.某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：

　　(1)每月工资收入为 7 300 元;

　　(2)向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元;

　　(3)为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元;

　　(4)因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。

　　已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险 2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6000元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁;女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。

　　要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

　　(1)计算综合所得时，允许减除的专项附加扣除是( )元。

　　A.12 000+24 000=36 000(元)

　　B.12 000×2+24 000=48 000(元)

　　C.12 000+24 000×2=60 000(元)

　　D.12 000×2+24 000×2=72 000(元)

　　(2)计算综合所得时，特许权使用费应计入收入额的是( )元。

　　A.4 800

　　B.6 000

　　C.4 200

　　D.2 688

　　(3)计算综合所得时，允许减除的专项扣除是( )。

　　A.6 000×(8%+0.05+12%)×12=18 000(元)

　　B.6 000×(8%+2%+0.05+12%)×12=19 440(元)

　　C.6 000×(8%+2%)×12=7 200(元)

　　D.6 000×(8%+2%+12%)×12=15 840(元)

　　(4)根据个人所得税法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。

　　A.保险赔款应按照 20%的税率计算个人所得税

　　B.提供设计服务，应按“劳务报酬”计算个人所得税

　　C.提供设计服务应计入收入额 40 000 元

　　D.工资、薪金所得应计入收入额 87 600 元

　　答案与解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】根据主体意思表示的形式，可以将法律行为分为单方行为与多方行为。

　　2.

　　【答案】D

　　【解析】选项 ABC 属于行政复议的范围。不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】诉讼时效的中止、中断事由是法律规定，当事人约定无效，选项 A 错误。人民法院不得主动适用诉讼时效的规定，选项 B 错误。请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;请求支付抚养费、赡养费或者扶养费不适用诉讼时效期间，选项 D 错误。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】管制的期限，为 3 个月以上 2 年以下。拘役，1 个月以上 6 个月以下。有期徒刑，6 个月以上 15 年以下。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁，经鉴定仍需继续保存的会计档案应当重新划定保管期限，选项 A 错误;单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见，选项 C 正确。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】选项 A：临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。选项 B：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项 CD：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。可以办理现金支取的是：基本存款账户、临时存款账户、预算单位零余额账户。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效，选项 B 说法错误。

　　8.

　　【答案】D

　　【解析】支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款，选项 A 错误，选项 D 正确;支票的提示付款期限自出票人起 10 日，不得另行记载付款日期，选项 B 错误。普通支票可以用于支取现金也可以用于转账，选项 C 错误。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】会计工作的社会监督主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对委托单位的经济活动进行审计，出具审计报告，发表审计意见的一种监督制度。

　　10.

　　【答案】B

　　【解析】选项 A，不记名预付卡不挂失、不赎回，记名预付卡可挂失、可赎回，在购卡 3个月后办理赎回。选项 C，不记名预付卡有效期不得低于 3 年，记名预付卡不设置有效期。选项 D，单位一次性购买预付卡 5 000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金;一次性“充值”金额 5 000 元以上的，不得使用现金。

　　11.

　　【答案】D

　　【解析】选项 A，航空服务属于“现代服务——物流辅助服务”，航空运输服务属于交通运输服务;选项 B，道路通行服务包括过路费、过桥费等属于不动产经营租赁服务(现代服务——租赁服务);选项 C，装卸搬运服务属于“现代服务——物流辅助服务”。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，应当经县级以上人民政府财政部门(简称审批机关)批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。

　　13.

　　【答案】D

　　【解析】纳税人进口货物，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。应纳税额=组成计税价格×税率;组成计税价格=关税完税价格+关税，不需要进行不含税的换算。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】个人通过非营利性社会团体和国家机关对公益性青少年活动场所(其中包括新建)的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除，直接向公益性青少年活动场所的捐赠不得扣除。对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2 400 元/年(200 元/月)。

　　15.

　　【答案】C

　　【解析】居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年 3 月 1日至 6 月 30 日内办理汇算清缴。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】以委托加工收回的已税高档化妆品原料生产的高档化妆品，其已纳税款准予从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中扣除。

　　18.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项 A：企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除;(2)选项 B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除;(3)选项 C：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除); )选项 D：企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】选项 AB，国有土地使用权出让、房屋赠与属于契税的征税范围。选项 D，城镇职工按规定第一次购买公有住房的免征契税。

　　20.

　　【答案】A

　　【解析】税务检查属于税务机关的职责。

　　21.

　　【答案】A

　　【解析】选项 B，劳动者在试用期内应提前 3 日通知用人单位解除劳动合同;选项 C，劳动者患病或者非因工负伤，在规定的“医疗期满后”不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以在提前通知劳动者或者额外支付劳动者一个月工资后单方解除劳动合同。医疗期内不得解除劳动合同;选项 D，劳动者“严重”失职，营私舞弊，给用人单位造成“重大”损害的，用人单位可以随时通知劳动者解除劳动关系。

　　22.

　　【答案】A

　　【解析】本人月平均工资高于当地职工月平均工资 300%的，按当地职工“月平均工资”的 300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计发养老金的基数。本题中，工资未超过当地职工月平均工资 300%，因此按工资金额计算即可。

　　23.

　　【答案】D

　　【解析】劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中欧阳服务期为 3 年，培训费为 15 000 元，每年扣减 5 000 元。因为已经履行劳动合同 2 年，还有 1 年没有履行，所有欧阳应支付的违约金数额为 5 000 元。

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的进口货物，原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于我国的进口货物，按照最惠国税率征税。

　　二、多项选择题(本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1.

　　【答案】ABC

　　【解析】仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力，选项 A 错误;仲裁协议中应当包括：请求仲裁的意思表示、仲裁事项以及选定的“仲裁委员会”，并非仲裁员，选项 B 错误;仲裁协议必须采取书面形式，口头约定无效，选项 C 错误;当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在首次开庭前提出，当事人在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议，视为放弃该仲裁协议，选项 D 正确。

　　2.

　　【答案】AC

　　【解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，选项 A 错误;会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，选项 C 错误。

　　3.

　　【答案】ACD

　　【解析】盛辉公司赠与 H 公司支票，H 公司是合法的持票人，享有票据权利，包括付款请求权和追索权，选项 AC 说法正确;票据的取得必须给付对价，因为税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，选项 B 说法错误;以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有上述情形，出于恶意取得票据的不享有票据权利，选项 D 说法正确。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】销户时，单位人民币卡账户的资金应当转人其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回相应的外汇账户，不得提取现金，选项 A 错误。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定，选项 D 错误。

　　6.

　　【答案】BCD

　　【解析】表现形式不同。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法部门或行政管理部门制定、颁布的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定。而会计职业道德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范，所以选项 B 错误;评价标准不同。会计法律制度以法律规定为评价标准，会计职业道德以道德评价为标准，选项 C 错误;实施保障机制不同。会计法律制度依靠国家强制力保证其贯彻执行。会计职业道德主要依靠道德教育、社会舆论、传统习俗和道德评价来实现，选项 D 错误。

　　7.

　　【答案】BC

　　【解析】下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳人基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助，选项 A 错误。达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家(指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者)，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得，视同离休、退休工资免征个人所得税。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B，属于特许权使用费所得。

　　9.

　　【答案】AB

　　【解析】抵押土地使用权，在抵押期间因为没有发生土地使用权的权属变更，所以不征土地增值税，选项 C 错误。出让国有土地，由于土地使用权的出让方是国家，出让收人在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金，所以，政府出让土地的行为及取得的收人不征土地增值税，选项 D 错误;

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】注意起征点与免征额区分。起征点也称“征税起点”，是指对征税对象开始征税的数额界限。征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的，就其全部数额征税，免征额是达到或超过后就超过部分征税。选项 B 错误。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项 C，自 2009 年 1 月 1 日起，公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税，所以 C 不正确。

　　12.

　　【答案】ABCD

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的，选项 D 错误。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境，选项 D 错误。

　　15.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项 B，产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人。

　　三、判断题(本类题共 10 小题，每小题 1 分，共 10 分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得 1 分，答题错误的扣 0.5 分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“○”作答。)

　　1.

　　【答案】×

　　【解析】该表述下，应减按 50%征收环境保护税。低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按 75%征收环境保护税。

　　2.

　　【答案】√

　　3.

　　【答案】√

　　4.

　　【答案】×

　　【解析】作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

　　5.

　　【答案】√

　　6.

　　【答案】√

　　7.

　　【答案】×

　　【解析】单位内部会计监督是指各单位的会计机构、会计人员依据法律法规制度规定，通过会计手段对本单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行监督。

　　8.

　　【答案】√

　　9.

　　【答案】√

　　10.

　　【答案】×

　　【解析】个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。

　　四、不定项选择题(本类题共 12 小题，每小题 2 分，共 24 分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“□”作答。)

　　1. (1)

　　【答案】BD

　　【解析】一般存款账户只能办理现金缴存，不能办理现金支取，选项 A 错误;一般存款账户是在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，选项 B 正确;开立一般存款账户需出具基本存款账户开户许可证，也就是必须先有基本存款账户才能开立一般存款账户，选项 C错误。

　　(2)

　　【答案】D

　　【解析】单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，选项 A 错误;单位人民币卡销户时，其资金余额应当转入其基本存款账户，选项 B 错误;单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支，选项 C 错误;不得将销售货物收入存入单位卡账户，选项 D 正确。

　　(3)

　　【答案】BC

　　【解析】承兑附条件的，视为拒绝承兑;保证附条件的，不影响保证的效力。因此智兴公司拒绝承兑不承担票据责任，友达公司记载的条件是没有效力的，应承担票据责任。

　　(4)

　　【答案】A

　　【解析】由于该汇票被拒绝承兑，不得背书转让，背书转让的，背书人应当承担票据责任。

　　2.(1)

　　【答案】B

　　【解析】进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×消费税税率。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】取得的销售价款为含税价款，需要换算为不含税价款。加装装饰收入属于价外收入，为含税收入，也需换算为不含税价款。

　　(3)

　　【答案】AC

　　【解析】自产的商品作为职工福利，应视同销售，按照市场价值计算增值税与消费税。

　　(4)

　　【答案】BC

　　【解析】进口的跑车属于超豪华小汽车，需在零售环节加征一道消费税，选项 A 正确;金银首饰在零售环节缴纳消费税，卷烟在批发环节加征一道消费税，选项 B 错误;已纳消费税的扣除不包括汽车，选项 C 错误，选项 D 正确。

　　3. (1)

　　【答案】B

　　【解析】子女教育专项附加扣除按照每个子女每年 12 000 元的标准定额扣除。纳税人赡养 60 岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年 24 000 元的标准定额扣除，赡养 2 个以上老人的，不按老人人数加倍扣除。

　　(2)

　　【答案】A

　　【解析】特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

　　(3)

　　【答案】B

　　【解析】专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。

　　(4)

　　【答案】BCD

　　【解析】获得保险公司赔偿免征个人所得税。提供设计服务应计入收入额 50 000×(1-20%)=40 000 元;工资、薪金所得应计入收入额 7 300×12=87 600 元。劳务报酬所得、特许权使用费所得的收入额=收入×(1-20%)，稿酬所得的收入额=收入×(1-20%)×70%。