一、单项选择题(本题共20分，每小题1分。每小题只有一个正确答案，多选、错选、漏选，不得分)

1.下列各项中，属于会计法律的是(　)。

A.《企业会计制度》

B.《会计基础工作规范》

C.《总会计师条例》

D.《中华人民共和国会计法》

2.下列选项中，不属于我国国家预算体系的是(　)。

A.中央预算

B.省级(省、自治区、直辖市)预算

C.县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算

D.县级以上地方政府的派出机关预算

3.从事生产、经营的纳税人的下列资料中，不是必须报送税务机关备案的是(　)。

A.财务会计制度

B.有效记账凭证

C.会计核算软件

D.财务会计处理办法

4.根据《支付结算办法》的规定，单位和个人签发空头支票，持票人右权要求出票^鸱偿的金额为(　)。

A.支票金额的1%

B.支票金额的2%

C.支票金额的5%

D.支票金额的l0%

5.政府采购要按照事先约定的条件和程序进行，对所有供应商一视同仁，不得有歧视条件和行为，任何一方不得提出不合理要求，这体现了(　)。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

6.下列各项中，不需要办理税务登记的是(　)。

A.从事生产经营的事业单位

B.取得工资、薪金的个人

C.企业在外地设立的分支机构

D.个体工商户

7.下列关于预算体系组成的表述，错误的是(　)。

A.地方预算由省、自治区、直辖市预算组成

B.部门单位预算是指部门、单位的收支预算

C.总预算包括本级预算和本级政府行政隶属的下一级政府的总预算

D.预算组成不受限制，可随意编制

8.根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处(　)年以下有期徒刑或者拘役。

A.1

B.3

C.5

D.6

9.用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出的账户是(　)。

A.国库单一账户

B.财政部门零余额账户

C.预算外资金账户

D.特设账户

10.根据规定，存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是(　)。

A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销

B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入临时存款账户，方可办理临时存款账户的撤销

C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户，将账户资金转入专用存款账户，方可办理专用存款账户的撤销

D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入一般存款账户后，方可办理一般存款账户的撤销

11.根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起(　)内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

12.会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的应当及时处理，无权处理的应当(　)。

A.予以退回

B.要求更正

C.拒绝办理

D.立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理

13.见票即付的汇票和银行本票的持票人对出票人的权利时效为(　)。

A.自票据到期日起2年

B.自票据出票日起2年

C.自票据到期日起6个月

D.自票据出票日起3个月

14.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(　)申报办理变更税务登记。

A.地(市)级税务机关

B.县(市)级税务机关

C.原税务登记机关

D.原工商登记机关

15.某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实，对此，首先应当承担责任的 是(　)。

A.该企业的会计人员

B.该企业的会计机构负责人

C.该企业的总会计师

D.该企业的厂长或经理

16.共同负责会计档案工作的指导、监督和检查的部门是(　)。

A.各级人民政府财政部门和工商行政管理部门

B.各级人民政府和金融管理部门

C.各级人民政府财政部门和档案行政管理部门

D.各级税务机关和档案行政管理部门

17.实行会计人员回避制度的单位，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的(　)。

A.会计主管人员

B.稽核

C.会计档案保管

D.出纳

18.会计人员职业道德的他律教育灌输，是职业道德形成的不可逾越的(　)阶段。

A.必要

B.首要

C.初级

D.被动

19.下列关于银行对电子支付交易数据保存管理的表述中，符合相关规定的是(　)。

A.以纸介质方式保存的，保存期限为l年;以磁性介质方式保存的，保存期限为3年

B.以纸介质和磁性介质方式保存的，保存期限均为3年

C.以纸介质方式保存的，保存期限为3年;以磁性介质方式保存的，保存期限为5年

D.以纸介质和磁性介质方式保存的，保存期限均为5年

20.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是(　)。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.杏账征收

D.查定征收

　二、多项选择题(本题共20分，每小题2分。每小题至少有两个正确答案，多选、错选、漏选，不得分)

21.下列情形中，银行账户的(　)发生变化的，要办理变更手续。

A.因迁址需要变更开户银行

B.法定代表人

C.账户名称

D.存款人更改名称，且改变开户银行及账号

22.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有(　)。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

23.我国预算执行的主体包括(　)。

A.各级政府

B.各级政府财政部门

C.各级政府预算收入征收部门

D.国家金库

24.下列各项中，属于税法的构成要素的有(　)。

A.附则

B.减免税

C.法律责任

D.纳税地点

25.下列有关各部门预算管理职权的表述中，正确的有(　)。

A.编制本部门预算、决算草案

B.组织和监督本部门预算的执行

C.定期向上一级政府财政部门报告本级预算的执行情况

D.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

26.在会计职业道德建设的组织与实施中，应当发挥作用的部门或单位有(　)。

A.财政部门

B.会计职业团体

C.企事业单位

D.机关

27.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有(　)。

A.年所得12万元以上

B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得

C.从中国境外取得所得

D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人

28.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有(　)。

A.纳税人破产

B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人被吊销营业执照

D.纳税人暂停经营活动

29.根据会计人员回避制度，下列做法错误的有(　)。，

A.甲公司是一家国有控股公司，甲公司董事长的女儿担任该公司的财务总监

B.乙市文化局的财务处长李某，其外甥在该局下一直属事业单位担任出纳工作

C.丙县教育局财务处处长的儿媳在该局担任出纳工作

D.丁市某事业单位财务主管张某的妻子在该单位担任出纳工作

30.下列属于单位内部会计管理制度内容的是(　)。

A.计量验收制度

B.成本核算制度

C.定额管理制度

D.会计人员岗位责任制度

　四、判断题(本题共20分，每小题1分)

41.我国国有企业不属于政府采购的主体范围。(　)

42.没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。(　)

43.出纳人员不得兼任任何账目的登记工作。(　)

44.中央预算不包括军队和政党组织的预算。(　)

45.委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。(　)

46.委托人对于代理机构退回，要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。(　)

47.将会计执法检查与会计职业道德检查相结合，是财政部门对会计职业道德进行监督检查的途径之一。(　)

48.现行消费税的征税范围中，只有烟丝、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。(　)

49.会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。(　)

50.当单位利益与社会公共利益发生冲突时，会计人员应首先考虑单位利益，然后再考虑社会公众利益。 (　)

51.支票是由银行签发的，由存款人委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(　)

52.会计行业组织对会计职业道德进行自律和约束。(　)

53.税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。(　)

54.当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。(　)

55.汇票的相对应记载事项未在汇票上记载，并不影响汇票本身的效力，汇票仍然有效。(　)

56.业务收支以人民币以外的货币为主的单位可以选择其中一种外币编制财务会计报告。(　)

57.扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。(　)

58.我国国家预算实行一级政府一级预算。现设立中央、省(自治区、直辖市)，设区的市(自治州)、县(不设区的市、自治县、市辖区)、乡(民族乡、镇)五级预算。(　)

59.记账人员与经济业务或事项的审批人员、经办人员、财产保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。(　)

60.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。(　)

单项选择题答案：

　　一、单项选择题

1.【答案及解析】D。《中华人民共和国会计法》属于会计法律。故选D。

2.【答案及解析】D。我国国家预算体系包括中央、省(自治区、直辖市)、设区的市(自治州)、县(不设区的市、自治县、市辖区)、乡(民族乡、镇)五级预算。故选D。

3.【答案及解析】B。根据《税收征收管理法》的规定，财务、会计制度，财务、会计处理方法和会计核算软件应当报送税务机关备案;而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。故选B。

4.【答案及解析】B。单位和个人签发空头支票或者签发与其预留银行的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。故选B。

5.【答案及解析】C。公正原则是为采购人与供应商之间在政府采购活动中处于平等地位而确立的。故选C。

6.【答案及解析】B。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。故选B。

7.【答案及解析】D。本题考核预算体系组成。我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门(e-直属单位)的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。故选D。

8.【答案及解析】B。根据《刑法》规定，对犯打击报复会计人员罪的，处3年以下有期徒-/t-0或者拘役。故选B。

9.【答案及解析】A。国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，该账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。故选A。

10.【答案及解析】A。根据规定，存款人因主体资格中止后，撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。故选A。

11.【答案及解析】C。变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的内容发生变化时向原税务机关申报办理变更的税务登记。从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向原税务机关申报办理变更或者注销税务登记。故选C。

12.【答案及解析】D。发现会计账簿记录与实物\款项及有关资料不相符的，按照规定有权自行处理的，应当及时处理;无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。故选D。

13.【答案及解析】B。根据规定，持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。故选B。

14.【答案及解析】C。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。故选C。

15.【答案及解析】D。某国有企业因内部管理混乱造成财务会计报告不合法、不真实，对此，首先应当承担责任的是该企业的负责人即该企业的厂长或经理。故选D。

16.【答案及解析】C。根据规定，各级人民政府财政部门和档案行政管理部门共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。故选C。

17.【答案及解析】D。本题考核会计人员回避制度。实行会计人员回避制度的单位，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳;单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人(会计主管人员)。故选D。

18.【答案及解析】B。会计人员职业道德的他律教育灌输，是职业道德形成的不可逾越的首要阶段。故选B。

19.【答案及解析】D。按照会计档案管理的要求，对电子支付交易数据，以纸介质或磁性介质的方式进行妥善保存，保存期限为5年。故选D。

20.【答案及解析】C。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。故选C。

多项选择题答案

　　二、多项选择题

21.【答案及解析】BC。选项AD是撤销银行结算账户。故选BC。

22.【答案及解析】ABD。本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。故选ABD。

23.【答案及解析】ABCD。我国预算执行的主体包括各级政府、各级政府财政部门、预算收入征收部门、国家金库、各有关部门和有关单位。故选ABCD。

24.【答案及解析】ABCD。税法的构成要素包括总则、纳税义务人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税、附则、法律责任等项目。故选ABCD。

25.【答案及解析】ABD。各部门的预算职权包括：①编制本部门预算、决算草案;②组织和监督本部门预算的执行;③定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。故选ABD。

26.【答案及解析】ABCD。各级财政部门、会计职业团体、机关和企事业单位应充分认识到加强会计职业道德建设的重要性，不断建立健全会计职业道德建设的组织与实施制度和机制，齐抓共管，保证会计职业道德建设的各项任务和要求落到实处。故选ABCD。

27.【答案及解析】ABCD。纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：①年所得12万元以上的;②从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;③从中国境外取得所得的;④取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;⑤国务院规定的其他情形。故选ABCD。

28.【答案及解析】AC。纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。故选AC。

29.【答案及解析】ABCD。国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度;单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。故选ABCD。

30.【答案及解析】ABCD。一般来说，单位内部会计管理制度主要包括建立内部会计管理体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产清查制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度等。故选ABCD。

判断题答案

41.【答案及解析】√。

42.【答案及解析】√。

43.【答案及解析】×。出纳人员不得兼任收入、费用、债权债务等直接与单位资金收支增减往来有关的账目。

44.【答案及解析】×。中央政府预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体;直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。

45.【答案及解析】×。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。

46.【答案及解析】√。

47.【答案及解析】√。

48.【答案及解析】×。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒采用复合计征方法。

49.【答案及解析】√。

50.【答案及解析】×。会计职业道德具有利益驱动性。当单位利益与社会公众利益发生冲突时，会计人员应首先考虑社会公众利益。

51.【答案及解析】×。支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

52.【答案及解析】√。

53.【答案及解析】×。税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，无偿取得财政收入的一种特定分配方式。

54.【答案及解析】√。

55.【答案及解析】√。

56.【答案及解析】×。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种外币作为记账本位币。但是，对外编制的财务会计报告必须以人民币反映。

57.【答案及解析】×。扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

58.【答案及解析】√。

59.【答案及解析】√。

60.【答案及解析】×。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。