一、单项选择题
1、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税的类型。“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查增值税。A项为一般纳税人应纳增值税税额的计算公式;C项为进口货物应纳增值税税额的计算公式;我国小规模纳税人适用3%的增值税征收率，所以D项错误。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查消费税。我国的消费税采取列举征税的办法。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税收的基本含义。征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性基本特征。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查纳税人的概念。纳税人，是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查比例税率的适用范围。比例税率一般适用于对商品劳务的课税。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查比例税率的优点。比例税率的优点是计算简便、征收效率高。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查负税人的概念。负税人是指最终负担税款的单位和个人。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税制要素。名义税率和实际税率可以作为分析税收负担状况的工具。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查出口退税的相关概念。根据我国现行税收制度规定，实行出口退税的税种为增值税和消费税。对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查起征点。起征点的设置是对纳税能力小的纳税人给予的照顾，选项A正确。起征点的要求是课税对象未达到起征点的不征税，但达到起征点后全部课税对象都要征税，选项B错误。免征额是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额，选项C错误。个人所得税法规定对工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳所得税额，这里的3500元即为免征额，选项D错误。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税制要素。课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查我国税收制度改革的主要内容。进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系。
【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税收分类。间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税。所得税和财产税属于直接税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查税收的分类。流转税制下，税种的计税依据是商品销售额或业务收入额，一般采用比例税率。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
18、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查税收分类。直接税是指纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的税，如所得税和财产税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
19、
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查消费税。消费税实行从价定率、从量定额，或从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额。其中，对卷烟和白酒实行复合计税办法。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
20、
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。
【该题针对“所得税类”知识点进行考核】
二、多项选择题
1、
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考查财产税的特点。财产税的缺点：①税收负担存在一定的不公平性;②收入弹性较小;③在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，因此一定程度上对资本的形成可能带来障碍。
【该题针对“财产税类”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查消费税。税率有比例税率和定额税率两种。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查流转税。我国现行税制中对商品和非商品征收的流转税包括增值税、消费税等。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查税收的基本特征。税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的强制性特征，是税收作为一个财政范畴的前提条件。税收强制性的意义，在于确保国家财政收人的取得，为国家履行其职能提供所需要的物质基础。
【该题针对“税收的基本含义与特征”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 BD
【答案解析】 本题考查零税率适用情况。零税率一般适用于两种情况：一是在所得税中，对所得额中的免税金额部分规定税率为零;二是在商品流转税中，对出口商品规定税率为零。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 本题考查税制要素。税制要素：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理。
【该题针对“税制要素”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 本题考查优化税制结构的措施。优化税制结构体现在：(1)随着经济社会发展水平变化和征管条件改善，促进直接税和间接税比例的调整，进一步提高所得税、持有环节不动产税的收入比重;(2)健全地方主体税种，调动地方组织收入的积极性，增强自主性;(3)明确和规范税制要素，税制设计尽可能简单透明，降低成本，减少自由裁量权，规范征税秩序;(4)科学划分中央税、共享税和地方税，合理配置各级政府税收收入归属权。
【该题针对“深化税收制度改革”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查税收分类。按税收按管理权限分类，分为中央税、地方税、中央地方共享税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考查税收分类。从量税是指以课税对象的数量、重量、面积、容积、体积或件数为计税依据的税类，多采用定额税率。资源税、车船税、土地使用税等属于从量税。
【该题针对“税收分类”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查所得税的主要特点。所得课税具有如下特点：①税负相对比较公平。②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收。③税源可靠，收入具有弹性。
【该题针对“所得税类”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查财产税的特点。财产税具有如下优点：(1)符合税收的纳税能力原则;(2)课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响;(3)征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税，因此，财产税具有收入分配功能，征收财产税有助于一定程度上避免社会财富分配不均;(4)财产持有者在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属于直接税，不易转嫁，政府征收财产税增加了有产者的负担，同时等于相对减轻了无产者的负担。但财产税也存在明显缺点：(1)税收负担存在一定的不公平性，因为纳税人的财富主要评价标准是收入，而不仅仅是财产，尤其是财产中的动产，常常成为隐匿的对象，不动产的估价一般也比较难，征收管理不易掌握;(2)收入弹性较小，为满足财政需要而变动财产税收入是很困难的;(3)在经济不发达时期，课征财产税会减少投资者的资本收益，降低投资者的投资积极性，因此一定程度上对资本的形成可能带来障碍。
【该题针对“财产税类”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 ABD
【答案解析】 本题考查增值税。增值税的特点有：不重复征税，具有中性税收的特征;逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者;税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 本题考查增值税。提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%。
【该题针对“流转税类”知识点进行考核】

小编：五月

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