注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

3461. 税务师受托为某医疗器械制造与销售公司编制2022年8月的增值税纳税申报表，该企业系增值一般纳税人，税务师审核该公司2022年8月增值税相关的会计核算资料发现：（1）与某商场结算8月以支付手续费方式委托代销的医疗器械，开具增值税专用发票并收取货款。账务处理为：借：银行存款3220500 贷：主营业务收入2850000 应交税费——应交增值税（销项税额）370500 后附原始凭证： ①商场代销医疗器械清单1份：代销医疗器械价税合计339万元，商场手续费16.95万元，实际收到银行存款322.05万元。 ②增值税专用发票记账联1份：金额为285万元，税额为37.05万元。 ③银行进账单1份：金额为322.05万元。 ④取得商场开具的代销手续费普通发票1份。（2）当月开展“周年庆”活动，凡是到商场的顾客可以有资格抽奖，一等奖奖品为按摩椅一台，成本2000元，不含税售价3000元，共送出10台；二等奖奖品为颈椎仪，成本300元，不含税售价500元，共送出30台。账务处理如下：借：销售费用29000 贷：库存商品——按摩椅20000 库存商品——颈椎仪9000 （3）因在全国范围内扩展店面，扩大经营，需要大量资金，于2022年8月转让其位于外省某市的一栋房产。该房产是在2016年3月抵债取得，抵债时作价600万元，转让款价税合计金额800万元。预缴增值税账务处理为：借：应交税费——预交增值税95238.1 贷：银行存款95238.1 （4）因管理不善导致一批按摩椅毁损，不含税价款50万元（购入时进项税已抵扣），并支付了相应的运输费用取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.27万元，进项税额已抵扣。已报企业管理层批准，账务处理为：借：待处理财产损溢530000 贷：库存商品530000 借：管理费用530000 贷：待处理财产损溢530000 （5）通过公益性社会组织向养老院捐赠一批按摩椅，成本价200万元，不含税市场价300万元。（6）将在用的一栋房产进行融资性售后回租，向出租人出售房产取得款项共计1200万元。（7）购进医疗器械零件一批，收到开具的增值税专用发票，价款2000万元，增值税额260万元。其他事项：已知该医疗器械销售公司当月增值税专用发票已通过增值税发票综合服务平台确认用途。2022年7月增值税纳税申报时，留抵税额为0，该纳税人自设立起未享受过即征即退、先征后返政策。假定除税务师审核发现的问题外无其他增值税涉税业务。该公司如涉及可选择适用简易计税的项目，均采用简易计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）指出资料（1）至资料（4）账务处理是否正确，如果不正确，请简述理由，并作出调账分录。（2）判断业务（2）中抽奖奖品是否应代扣代缴个人所得税，并简述理由。（3）回答业务（5）中捐赠行为是否应缴纳增值税，并说明理由。（4）请简述业务（6）中，出售房产的行为是否应缴纳增值税？应如何开具发票？同时请简述出租方应如何进行增值税处理。（5）计算当月增值税销项税额、进项税额、进项税额转出和应缴纳（留抵）的增值税额（单位：元），如存在留抵税额，可以享受何种留抵退税政策。（6）填写《增值税纳税申报表》摘要相关栏目中的金额（单位：元）。 [610546_1.gif]

3462. 下列情形中，纳税人、扣缴义务人不应被确认为重大税收违法失信主体的是（）。

3463. 下列关于增值税电子专用发票的表述中，错误的是（）。

3464. 下列关于涉税鉴证业务的说法中，正确的是（）。

3465. 下列关于行政复议参加人的说法中，正确的是（）。

3466. 某先进制造业企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2024年2月销项税额共计52.5万元，当月已用途确认并抵扣的进项税额共计13.6万元，进项税额转出共计2.6万元，无留抵税额，该纳税人当期应当缴纳的增值税额为（）万元。

3467. 下列各项收入中，应作为企业所得税不征税收入的是（　　）。

3468. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。

3469. 下列关于涉税专业服务项目的说法中，正确的是（）。

3470. 税务师受托对一批从量计征资源税的应税资源进行审查，下列表述中错误的是（）。

3471. 新办纳税人首次领用增值税发票时，增值税专用发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（）份；增值税普通发票最高开票限额不超过（）万元，每月最高领用数量不超过（）份。

3472. 下列业务中，应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏填写“不征税”的是（）。

3473. 下列关于企业年金和职业年金的个人所得税处理，错误的是（）。

3474. 下列各项关于纳税评估的说法中，错误的是（）。

3475. 个人取得的下列所得，应按照“经营所得”征收个人所得税的是（）。

3476. 下列关于涉税专业服务和税务师职业道德的说法中，错误的是（）。

3477. 下列方案中，不属于税收策划方法的是（）。

3478. 增值税一般纳税人发生的下列业务，不通过“应交税费——预交增值税”科目核算的是（）。

3479. 下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

3480. 下列有关消费税的表述中，正确的是（）。