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601. 企业经营活动缴纳的下列税费,计入“税金及附加”科目的有()。
602. 下列通过“应交税费”科目核算的有
603. 某企业为增值税一般纳税人,税务师受托对其2020年5月的增值税纳税情况进行审核,发现其有关增值税处理业务如下: 5月发出商品,收款90%,扣10%质保金。企业账务处理为: 借:银行存款 1017000 应收账款 113000 贷:主营业务收入 1000000 应交税费-应交增值税(销项税额) 117000 应交税费-待转销项税额 13000 后附原始凭证: (1)开具的增值税专用发票1份,注明金额1000000元,税额130000元。 (2)银行进账单1份,注明金额1017000元。 (3)产品出库单1份。 请回答:该笔业务处理是否正确?税务师应如何进行调整?
604. 某税务师到甲企业(增值税一般纳税人)进行税务代理审查,甲企业财务人员提出如下问题: 1.2020年3月31日进行存货盘点过程中,发现上月购入的A材料盘亏10吨,每吨购入成本为1200元(不含增值税,购入时取得增值税专用发票)。经查属于管理不善所导致,应由责任人赔偿5000元。企业应当如何进行会计和税务处理。 2.2020年4月30日,甲企业购入一辆小汽车用于生产经营,取得增值税专用发票注明价款120000元,增值税税额15600元,企业应当如何进行账务处理,还需要履行哪些纳税义务(不考虑车船税)。 要求:请根据以上资料代该税务师进行分析,回答上述问题。
605. 甲公司为制造企业,系增值税一般纳税人,2019年9月1日将一台设备租给增值税一般纳税人乙公司用于管理部门使用。租期一年,于2019年9月1日一次性收取全年租金12万元(含税)。甲公司收到款项,乙公司取得增值税专用发票已勾选确认。 要求: 1.分别作出甲、乙公司2019年9月该项业务的会计分录。 2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
606. A企业2020年5月由于管理不善,一批产品发生霉烂变质。已知损失产品账面价值为80000元,当期全部产品总的生产成本为420000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元,外购货物适用13%增值税税率。请写出上述业务涉及的账务处理。
607. 甲公司为房地产开发企业,2019年5月8日开工建设某住宅小区,至2020年4月30日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“土地出让金”为12000万元,土地面积为12000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。2020年5月甲公司取得含税销售收入为29000万元,销售建筑面积为15000平方米。请作出甲公司2020年5月销售业务的账务处理。
608. 某企业是增值税一般纳税人,本月“应交税费-应交增值税”:贷方各栏合计为100000元,借方各栏的合计为90000元,月末形成贷方余额10000元。请写出月度终了的账务处理。
609. 甲公司在6月对该专用发票通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认。当月将外购柴油中的1%用于该公司专用通勤大客车。
610. 2020年6月,某增值税一般纳税人从境外A公司购入产品设计服务,按规定扣缴税款并取得解缴税款完税凭证,注明增值税税额2.28万元,不含税服务费金额为38万元,款项尚未支付。假定该纳税人购入设计服务符合进项税额抵扣的条件。
611. 甲公司为房地产开发企业,系增值税一般纳税人。2020年5月发生的与增值税有关的业务如下: 1.购入用于建造某住宅小区的材料,取得增值税专用发票注明的价款为2026.92万元,增值税税额为263.5万元,价税合计金额以银行存款支付。当月该批材料已被该工程全部领用。 2.销售商铺取得收入为9502.5万元。该商铺于2015年12月1日建造完成,甲公司选择按简易计税方法计税。 3.销售自行开发的商品房取得收人13080万元。该商品房于2017年6月1日开工,即建造工程施工许可证开工日期为2017年6月1日,于2020年4月完工。甲公司取得土地使用权支付的土地出让金为43600万元,取得省级财政部门监制的财政票据,面积为200000平方米。当月销售商品房建筑面积为10000平方米,该商品房的总建筑面积为503000平方米,可售建筑面积为500000平方米。已销售商品房对应结转的成本为8300万元。 4.销售自用的办公楼取得收入15750万元。该办公楼系甲公司于2015年5月自建完成并投入使用的,入账价值为5000万元,预计使用20年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司选择按简易计税方法计税。 5.以银行存款支付改建工程款,取得增值税专用发票注明的价款为9778.78万元,增值税税额为880万元。 其他相关资料:上述收入均为含税收入当月取得的增值税专用发票均已勾选确认,不考虑增值税以外的税费及其他因素。要求: 1.编制上述业务的会计分录。 2.计算当月应缴纳的增值税并编制次月缴纳增值税相关的会计分录。
612. 某增值税一般纳税人因管理不善造成购入的原材料发生非正常损失1200千克,每千克购入成本为10元,购入时取得增值税专用发票,适用税率13%,已经申报抵扣。请回答,应当如何进行账务处理?
613. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月销售给乙公司一批产品全部被退回,销售价款100万元,增值税销项税额13万元。乙公司尚未支付该笔货款,已根据规定开具红字增值税专用发票。请作出甲公司该笔业务的账务处理。
614. 某辅导期一般纳税人当月领用增值税专用发票25份,18日将25份发票全部开具,到税务机关再次领用,按已开具的25份发票预缴税款6万元,通过银行转账支付。请作出该笔业务的账务处理。
615. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年5月外购一批柴油,取得增值税专用发票注明的价款为200万元,增值税税额为26万元,尚未进行勾选确认。款项已通过银行转账方式支付。
616. 甲公司为增值税一般纳税人,2020年4月3日购入乙公司股票10000股划分为交易性金融资产进行会计核算,购买价款为7.5元/股(含税价)。2020年5月30日将乙公司的股票全部出售,取得全部收入90000元(含税价)。则甲公司出售该交易性金融资产应缴纳增值税及账务处理:
617. 某税务师事务所2020年度适用加计抵减政策,2020年6月不含税销售额为300万元,当月购进货物取得增值税专用发票,注明不含税金额为40万元,除此外无其他可抵扣进项税额,上月增值税留抵6万元。
618. 某企业为增值税般纳税人,2020年5月在生产领用原材料时,发现上月购进的不含税价10000元、增值税额为1300元的原材料存在质量问题。已知,购进时已支付货款取得增值税专用发票,并勾选确认用于抵扣进项税额。现与销售方协商,将该批原材料全部退回销售方,收到销售方开具的红字增值税专用发票。请作出该笔业务的账务处理。
619. 某增值税一般纳税人2019年6月新建仓库项目,9月发生非正常损失,其购进材料及设计服务全部已抵扣进项税额为85000元。则在9月相关账务处理为
620. —般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况下的调账的方法是()
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