某生产企业系增值税一般纳税人。为调整产业结构和产品升级换代，2010年4月，该企业对一批资产进行了处置。处置资产情况如下表：
问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
问题：分别计算上述资产处置应缴纳的增值税或营业税。
正确答案：
①2008年12月31日前固定资产处置应交增值税=含税销售价×4%×50％/(1+4%)=4000×2%11.04=76.92（万元）
②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=7500×17％/1.17=1089.74（万元）
③2009年后外购生产用固定资产用于投资，视同销售应交增值税=含税投资额×170/0/(1+17%)=20000×17%/1.17=2905.98（万元）
④财税［2008］170号规定"销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税""不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%减半征收"。此题与购入其他货物未抵扣一样处理，应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=800×17%/1.17=552.14（万元）
⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税=5850×17%/1.17=850（万元）
⑥厂房处置，应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。
应交营业税=(1500000-1000000)×5%=25000（万元）。
②2009年后自制生产用固定资产处置应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=7500×17％/1.17=1089.74（万元）
③2009年后外购生产用固定资产用于投资，视同销售应交增值税=含税投资额×170/0/(1+17%)=20000×17%/1.17=2905.98（万元）
④财税［2008］170号规定"销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税""不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%减半征收"。此题与购入其他货物未抵扣一样处理，应交增值税=含税销售价×17%/(1+17%)=800×17%/1.17=552.14（万元）
⑤购入配件非正常损毁进项税额转出应交增值税=5850×17%/1.17=850（万元）
⑥厂房处置，应以不动产的处置价款减原购买价款作为营业税计税额。
应交营业税=(1500000-1000000)×5%=25000（万元）。
