甲公司是一家设备制造公司，近年经营状况稳定，公司2022年资产负债表及利润表如
。
假设2022年年末资产负债表各项目余额均能代表全年平均水平。2022 年公司全年购货成本120000万元，一年按360天计算。
要求：
(1)计算2022年年末营运资金数额。
(2)计算2022年的如下指标：①存货周转期；②应付账款周转期；③应收账款周转期；④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。
(3)如果公司想缩短现金周转期，可以采取哪些措施?
(4)如果该公司经营具有一定的季节性，冬季是经营淡季，根据以上资产负债表判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型，并说明理由。如果冬季是该公司的经营旺季，流动资产中有18000万元属于波动性流动资产，请判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型，并说明理由。
。假设2022年年末资产负债表各项目余额均能代表全年平均水平。2022 年公司全年购货成本120000万元，一年按360天计算。
要求：
(1)计算2022年年末营运资金数额。
(2)计算2022年的如下指标：①存货周转期；②应付账款周转期；③应收账款周转期；④现金周转期(以上计算结果均用天数表示)。
(3)如果公司想缩短现金周转期，可以采取哪些措施?
(4)如果该公司经营具有一定的季节性，冬季是经营淡季，根据以上资产负债表判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型，并说明理由。如果冬季是该公司的经营旺季，流动资产中有18000万元属于波动性流动资产，请判断该公司流动资产融资策略属于哪种类型，并说明理由。
正确答案：
(1) 2022年年末营运资金数额= 5000+ 20000+ 10000- 11000- 14000= 10000 (万元)
(2)①存货周转期= 10000/ (180000/360) =20 (天)
②应付账款周转期= 11000/ (120000/360) =33 (天)
③应收账款周转期= 20000/ (360000/360) =20 (天)
④现金周转期=20+20-33=7 (天)
(3)如果公司要缩短现金周转期，可以采取以下措施：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
(4)①如果该公司经营具有一定的季节性，冬季是经营淡季，根据以上资产负债表，可以判断该公司流动资产融资策略属于激进融资策略。因为12月31日的资产负债表属于淡季的资产负债表，流动资产都是永久性流动资产，公司此时没有波动性流动资产，但是资产负债表上有短期借款14000万元，临时性流动负债14000万元大于波动性流动资产0,临时性流动负债还要满足永久性流动资产的需要，属于激进融资策略。②如果冬季是该公司的经营旺季，流动资产中有18000万元属于波动性流动资产，则公司流动资产融资策略属于保守融资策略。因为波动性流动资产18000万元大于临时性流动负债14000万元，部分波动性流动资产的资金来源是长期资金来源。
(2)①存货周转期= 10000/ (180000/360) =20 (天)
②应付账款周转期= 11000/ (120000/360) =33 (天)
③应收账款周转期= 20000/ (360000/360) =20 (天)
④现金周转期=20+20-33=7 (天)
(3)如果公司要缩短现金周转期，可以采取以下措施：加快制造与销售产成品来减少存货周转期；加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
(4)①如果该公司经营具有一定的季节性，冬季是经营淡季，根据以上资产负债表，可以判断该公司流动资产融资策略属于激进融资策略。因为12月31日的资产负债表属于淡季的资产负债表，流动资产都是永久性流动资产，公司此时没有波动性流动资产，但是资产负债表上有短期借款14000万元，临时性流动负债14000万元大于波动性流动资产0,临时性流动负债还要满足永久性流动资产的需要，属于激进融资策略。②如果冬季是该公司的经营旺季，流动资产中有18000万元属于波动性流动资产，则公司流动资产融资策略属于保守融资策略。因为波动性流动资产18000万元大于临时性流动负债14000万元，部分波动性流动资产的资金来源是长期资金来源。
