甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2023年从乙公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。期末盘存时发现该批原材料由于管理不善只剩下30％。甲公司预计可收到责任人赔偿5万元。不考虑其他因素，期末因原材料盘亏对甲公司营业利润的影响额为（）万元。-税务师

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2023年从乙公司购入原材料一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税税额为1.3万元。期末盘存时发现该批原材料由于管理不善只剩下30％。甲公司预计可收到责任人赔偿5万元。不考虑其他因素，期末因原材料盘亏对甲公司营业利润的影响额为（）万元。

A.
(来学网)2.91
B.
(来学网)2
C.
(来学网)5
D.
(来学网)0

正确答案：

答案解析：

管理不善造成的存货盘亏，净损失应计入管理费用，进项税额需要转出，所以期末盘亏对营业利润的影响金额＝（10＋1.3）×（1－30％）－5＝2.91（万元）。
会计分录为（金额单位：万元）：
借：待处理财产损溢7.91
贷：原材料（10×70％）7
应交税费——应交增值税（进项税额转出）（1.3×70％）0.91
经管理权限报批后，将净损失转入管理费用：
借：其他应收款5
管理费用2.91
贷：待处理财产损溢7.91

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