宜美家居股份有限公司(以下或简称为“宜美家居”)为增值税一般纳税人,业务线包括:家居用品销售业务、室内设计服务、商场广告位租赁服务、停车场的车辆停放服务,2023年9月各业务线相关信息如下:
资料一:
2023年9月销售数据如下(不含税):
(来学网)
宜美家居位于市区某写字楼商圈,其卖场、办公楼、停车场均为2010年修建而成。
9月销售退回金额8万元为当年8月销售给B公司的一批办公家具因质量问题发生了销售退回,8月开具了增值税专用发票,B公司未抵扣。
资料二:
由于2023年销售情况不如预期,公司调整了进销策略,8月底空出大型仓库一间(该仓库于2018年建成),经管理层决议准备出租。9月1日与B公司达成仓库出租协议,仓库租赁期为2023年9月1日至2024年8月31日,月租金为3.27万元(含税),预收半年租金,按月开具发票。A公司于2023年9月10日通过银行转账支付租金19.62万元,宜美家居于收到款项之日开具了首月租金费发票,开具增值税专用发票金额为3万元,税额为0.27万元。
资料三:
9月销售2008年购进的按照规定未抵扣进项税额的小汽车,价税合计金额2.06万元,未放弃减税优惠。
资料四:
9月通过“增值税综合服务平台”确认用途并勾选抵扣进项税额120.64万元。上月留抵税额共计26万元,8月向税务机关申请留抵退税金额为24.18万元,于9月3日收款到账。无其他进项税额相关事项。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)资料一中“车辆停放服务”应按哪个应税服务项目缴纳增值税?宜美家居适用的税率或征收率是多少?
(2)资料一中发生“销货退回”时,宜美家居是否可以作废8月份开具的增值税专用发票,请简述理由,并回答宜美家居发生“销售退回”情形时的发票处理办法。
(3)资料二中,仓库租赁业务预收的租赁费其增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。计算9月份仓库租赁费的增值税销项税额是多少?
(4)根据资料三判断该业务应采用何种计税方法,并简述宜美家居享受的减税政策。计算该业务应纳税额及应纳税额减征额。
(5)根据以上资料,分析并填列增值税及附加税费申报表的部分栏次。