注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

3361. 乙公司为增值税一般纳税人，主要生产销售某类设备，增值税适用税率13%，企业所得税适用税率25%。2023年度利润总额为700万元。审核确认的相关生产经营情况如下： 1.当年销售设备，开具增值税专用发票，合计取得不含税销售收入3000万元；开具增值税普通发票，合计取得不含税销售收入2000万元；没有开票，合计取得销售款（含税）2712万元。上述相关成本合计为4500万元。 2.账面记载投资收益贷方发生额220万元，其中：地方政府债券利息收入50万元；企业债券利息收入170万元。 3.实际支付工资总额800万元，其中30万元为返聘退休人员工资。 4.支付职工福利费150万元，其中25万元为退休人员节日福利费，15万元为被辞退职工的补偿金。 5.为公司高管缴纳年金10万元，为全体人员缴纳补充医疗保险70万元。6.支付银行利息20万元，取得银行开具的增值税发票。 7.列支业务招待费30万元。 8.为获得创新性产品进行创意设计活动，发生了相关费用20万元。 9.通过某市政府向公益事业捐款，取得税前允许扣除的捐赠票据载明金额为75万元。2022年未能税前扣减完的捐赠支出30万元。要求：请根据上述资料，回答下列问题，涉及计算的请列明计算过程（金额单位为“万元”）。（1）账面记载的投资收益应分别如何进行企业所得税处理？（2）可税前扣除的工资总额是多少？（3）计入职工福利费的支出如何处理？可税前扣除的职工福利费是多少？（4）可税前扣除的年金和补充医疗保险是多少？为什么？（5）可税前扣除的银行利息是多少？为什么？（6）可税前扣除的业务招待费是多少？（7）计算可税前扣除的创意设计活动费用总计是多少？为什么？（8）计算2023年可税前扣除的捐赠支出和结转以后年度扣除的捐赠支出。该捐赠支出最迟可结转到哪一年扣除？根据资料填报“A105070捐赠支出及纳税调整明细表”。（在表中字母栏中填写相应数额） [2576_6.gif]

3362. 甲公司系A市增值税一般纳税人，主营业务是设备制造与销售。某税务师事务所2024年3月10日接受委托为甲公司提供2023年企业所得税年度纳税申报代理服务。项目经理与财务人员沟通后，重点审核了下列事项：事项1：甲公司将自产产品移送至异地分支机构用于销售，该批产品成本为100万元，市场不含税公允价值为200万元，会计分录为：借：发出商品 100 贷：库存商品100 事项2：销售一批设备，不含税售价为50万元，随同产品出售但单独计价的包装物10个，普通发票上注明含税单价为每个11300元，会计分录为：借：应收账款 67.8 贷：主营业务收入 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 6.5 营业外收入 11.3 事项3：将自产设备用于建造厂房（年底尚未完工），同类产品不含税售价为1000万元，成本为600万元，会计分录为：借：在建工程 1000 贷：主营业务收入1000 借：主营业务成本 600 贷：库存商品 600 事项4：2023年2月1日甲公司与乙中介公司（一般纳税人，具有合法资质）签订了《委托代理销售合同》，合同中约定销售总金额为1000万元（不含税）。甲公司通过银行转账方式支付销售佣金106万元，取得增值税专用发票，会计分录为：借：销售费用 106 贷：银行存款 106 事项5：2023年6月20日购买一台不需要安装的机器设备，当日投入使用，取得的增值税专用发票上注明不含税价款为300万元，进项税额为39万元，甲公司选择在2023年一次性税前扣除，会计分录为：借：主营业务成本 339 贷：银行存款 339 事项6：甲公司向丙公司支付广告费848万元，已取得增值税专用发票，会计分录为：借：销售费用 800 应交税费——应交增值税（进项税额） 48 贷：银行存款 848 其他情况说明：（1）2023年取得下列收入：销售设备收入5190万元；让渡无形资产使用权收入700万元；销售原材料收入100万元；资产处置收益为50万元；接受捐赠收入11.3万元；债务重组收益10万元。（2）2023年6月20日购买的机器设备，会计核算时预计该设备的使用年限为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。（3）丙公司是甲公司的关联方，根据双方签订的分摊协议，甲公司将发生的广告费和业务宣传费支出的600万元归集至丙公司扣除。（4）甲公司2023年度决算报表尚未编制。要求：根据以上资料，回答下列问题。（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）（1）分别确认事项1至事项6的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。（2）分别确认事项1至事项6是否需要作纳税调整？如果需要，进一步说明该如何纳税调整？（3）针对事项5，甲公司选择一次性税前扣除的做法是否正确？理由是什么？（4）针对事项5，2023年年末机器设备账面价值和计税基础分别为多少万元？二者之间的差异属于什么类型？二者之间的差异是否需要确认递延所得税？如果需要，请作出相关会计分录。（5）填报“A105060广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表”。 [2576_9.gif]

3363. 甲公司系增值税一般纳税人，主营业务是生产和销售电器。2024年3月某税务师事务所接受委托为甲公司提供2023年企业所得税年度纳税申报代理服务。甲公司2023年度的利润总额为514.15万元，在资料准备和审核过程中发现下列事项：事项1：甲公司委托乙公司（一般纳税人）代销电器，甲公司按合同约定支付给乙公司10.6万元的代销手续费，并已经收到乙公司开具的代销手续费增值税专用发票，会计分录为：借：销售费用 10.6 贷：银行存款10.6 事项2：甲公司将其生产的电器发放给管理部门职工作为新年福利，电器的成本价为60万元，市场不含税公允价值为100万元，会计分录为：借：管理费用 60 贷：应付职工薪酬——非货币性福利 60 借：应付职工薪酬——非货币性福利 60 贷：库存商品 60 事项3：甲公司收到购货方支付拖欠的货款300万元（该批货物已于7月销售并已按规定缴纳了相关税费），以及延期支付货款的利息4万元，会计分录为：借：银行存款 304 贷：应收账款 300 营业外收入 4 事项4：甲公司2020年1月1日对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务3年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2023年1月1日，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价为20元/股。事项5：2023年“应付职工薪酬——工资薪金支出”贷方发生额为1350万元（会计上均计入了损益），其中包含：生产车间聘用季节工发生支出50万元，职工食堂聘用临时工发生支出50万元，管理部门接受劳务派遣用工，支付给劳务派遣公司100万元。截至审核时，2023年核算的“应付职工薪酬——工资薪金支出”还有贷方余额为232万元，经了解临时工、季节工和劳务派遣费用均已支付，剩余的232万元将会在2024年第三季度末支付完毕。事项6：2023年甲公司职工福利费、职工教育经费和工会经费的实际发生额分别为150万元、60万元和30万元。其他情况说明：各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费未交增值税”科目；甲公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，适用的教育费附加征收比率为3%，不考虑地方教育附加。甲公司2023年度决算报表尚未编制。要求：根据以上资料，回答下列问题。（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）（1）分别确认事项1至事项3的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。（2）针对事项4，管理人员全部行权时，甲公司税前准予扣除的金额为多少万元？该笔业务是否需要作纳税调整？请说明理由。（3）针对事项4和事项5，甲公司2023年税前准予扣除的工资薪金总额为多少万元？是否需要作纳税调整？请说明理由。（4）针对事项5和事项6，职工福利费、职工教育经费和工会经费是否需要作纳税调整？请说明理由。（5）计算出甲公司2023年度应缴纳的企业所得税。（6）填报“A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表”（摘要）。 [2576_10.gif]

3364. 甲公司系增值税一般纳税人，是一家高新技术企业，主营业务电器制造与销售。税务师事务所2024年3月1日接受委托为甲公司提供2023年企业所得税年度纳税申报代理服务。项目经理与财务人员沟通后，重点审核了下列事项：事项1：销售定制产品共取得含税价款339万元，会计分录为：借：银行存款 339 贷：主营业务收入339 事项2：将自产的一套产品（成本为8万元，不含税售价为10万元）用于职工食堂改造，年末尚未改造完成，会计分录为：借：在建工程 8 贷：库存商品 8 事项3：甲公司2023年12月购置了一辆小汽车并已投入日常生产经营，机动车销售统一发票上注明的价款为100万元，缴纳了10万元的车辆购置税，会计分录为：借：固定资产 113 税金及附加 10 贷：银行存款123 事项4：审核“固定资产”账户，购置并实际使用安全生产专用设备，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，未选择一次性税前扣除。事项5：审核“销售费用”账户，广告费金额为500万元，业务宣传费用金额为200万元。事项6：审核“管理费用”账户，业务招待费用金额100万元。事项7：审核“财务费用”账户，其中记载事项如下： ①年初向其母公司借款2400万元用于日常经营，期限一年，利息支出168万元； ②因外币借款所产生的汇兑损失3万元。事项8：审核“投资收益”账户，投资收益贷方发生额70万元，其中记载事项如下： ①铁路债券利息收入10万元； ②国债利息收入30万元； ③地方政府债券利息收入20万元； ④企业债券利息收入10万元。事项9：审核“营业外支出”账户，其中公益性捐赠支出400万元。其他情况说明：（1）甲公司所有产品增值税适用税率为13%，增值税按月申报缴纳。各月“应交税费应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费未交增值税”科目，除企业所得税外的其他各项税收均已缴纳完毕。（2）甲公司账面营业收入为10039万元，利润总额为3031.73万元，已预缴企业所得税300万元。（3）甲公司地处市区，地方教育附加本题忽略不计。（4）母公司适用的企业所得税税率为15%，母公司对甲公司的权益性投资额为1000万元，同期同类银行贷款利率为6%。（5）未涉及的纳税事项均处理正确；2023年度决算报表尚未编制。要求：根据以上资料，回答下列问题（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）。（1）分别确认事项1至事项3的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。（2）事项4可以享受的企业所得税优惠政策是什么？（3）分别说明事项5至事项9该如何进行纳税调整？（4）分别计算2023年度企业所得税的应纳税所得额和应补缴企业所得税税额。（5）根据上述资料，填报“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”（摘要）。 [2576_8.gif]

3365. 甲公司系增值税一般纳税人，主要从事软件销售和提供软件咨询服务，企业所得税适用税率25%。甲公司2023年取得销售软件收入4000万元、软件咨询服务收入2000万元；利润总额为514.43万元。某税务师事务所2024年3月10日接受委托为甲公司提供2023年企业所得税年度纳税申报代理服务，在资料准备和审核过程中发现如下事项：事项1：2022年12月购入乙公司（上市公司）股票1万股，作为交易性金融资产核算，账面价值为50万元，2023年年末公允价值为100万元，会计分录为：借：交易性金融资产——公允价值变动50 贷：公允价值变动损益 50 事项2：甲公司将自产的软件用于赠送客户，该批软件的成本为80万元，不含税公允价值为100万元，会计分录为：借：营业外支出 80 贷：库存商品 80 事项3：2023年度发生与生产经营有关的业务招待费60万元，会计分录为：借：管理费用 60 贷：银行存款60 经审核，业务招待费支出已取得符合规定的税前扣除凭证。事项4：甲公司部分软件产品因质量问题被市场监管部门查封、没收，实际成本为10万元，经计算确认与该批产品相关的已抵扣进项税额为1.3万元，会计分录为：借：营业外支出 11.3 贷：库存商品 11.3 事项5：2023年度开展研发活动未形成无形资产的计入当期损益的研发支出为30万元，会计分录为：借：管理费用 30 贷：研发支出——费用化支出 30 事项6：因技术革新，对一部分滞销的电器计提了20万元的存货跌价准备，会计分录为：借：资产减值损失 20 贷：存货跌价准备20 其他相关资料：假设其他事项公司核算均准确；递延所得税资产和递延所得税负债年初余额均为0；未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异；甲公司各月“应交税费——应交增值税”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费——未交增值税”科目；甲公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，适用的教育费附加征收比率为3%，不考虑地方教育附加。甲公司2023年度决算报表已编制。要求：根据以上资料，回答下列问题。（涉及计算的请列明计算过程；以下计算和会计分录中的金额以“万元”为单位，小数点后保留两位）（1）分别确认事项1至事项6的会计处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。（2）分别确认事项1至事项6是否存在税会差异？如果存在，请进一步确认税会差异属于什么类型？以及是否需要确认递延所得税资产或负债？（3）分别说明事项1至事项6该如何进行纳税调整？（4）分别计算甲公司2023年度当年应交所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和所得税费用的金额；并作出相关会计分录。（5）根据上述资料，填报“A105000纳税调整项目明细表”（摘要）。 [2576_11.gif]

3366. 某市甲电器制造公司，系增值税一般纳税人，被认定为高新技术企业，主营各种家用电器研发和生产销售，所有产品、材料适用的增值税税率为13%。公司财务人员编制的2023年第一至三季度《利润表》（摘要）如下： [2576_4.gif] 审核该公司截止到2023年第三季度会计核算及其他相关资料，发现如下事项： 1.响应当地政府促进消费的号召，对个人在直营门市部购买家用电器，允许使用政府发放的“家电消费券”，个人购买家电时，以“家电消费券”抵付部分家电款，按抵付后的实收金额向购买人开具发票，并以实际收取的款项计算销售额计入“主营业务收入”，计算缴纳税费。按当地政府兑付消费券的安排，于9月15日将收取的“家电消费券”全部向当地县财政部门兑付，共收取179000元，公司作为收到财政补助处理，会计处理为：借：银行存款 179000 贷：其他收益179000 2.7月18日，购置一台测试仪器专门用于新产品研发，购置仪器的增值税专用发票注明金额1200000元、税额156000元，会计处理为：（1）7月份购置时借：固定资产 1200000 应交税费——应交增值税（进项税额）156000 贷：银行存款 1356000 （2）8月、9月分别计提折旧（两个月合计40000元）借：研发支出——费用化支出20000 贷：累计折旧 20000 3.7月28日，从投资的子公司取得2022年度分红款102000元，该子公司为有限责任公司，会计上采取成本法核算，会计处理为：借：银行存款 102000 贷：投资收益102000 4.8月25日，当月申请的增量留抵退税经主管税务机关核准，于9月取得退税款600000元，会计处理为：（1）申请留抵退税，税务机关核准时：借：主营业务成本 600000 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）600000 （2）取得退税款时：借：银行存款 600000 贷：其他应付款600000 5.9月20日，将一台生产设备出售，收到价款92700元，因购买方为个人，未开具发票。该设备于2018年5月购进并投入使用；购进时取得增值税专用发票注明金额178800元、税额28608元，进项税额已于投入使用当月申报抵扣；截止到2023年9月累计已提折旧116700元。会计处理为：（1）设备出售：借：银行存款 92700 累计折旧 116700 贷：固定资产 178800 应交税费——简易计税 1800 固定资产清理 28800 （2）结转收益：借：固定资产清理 28800 贷：资产处置损益28800 6.9月30日，出售研发新产品过程中形成的下脚料和残次品，收到款项211200元，未开具发票，会计处理为：借：银行存款 211200 贷：营业外收入211200 7.根据公司核算明细账记录并经核实：（1）截止到第三季度共发生业务招待费300000元，分别计入“管理费用”或“销售费用”。（2）会计核算“研发支出”3560000元，均属于符合规定研发新产品的费用化支出，且其他相关费用未超过可加计扣除研发费用总额的10%，公司选择在第三季度预缴企业所得税时加计扣除。（3）2023年9月份会计核算“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”金额为170000元，“应交税费——简易计税”金额为1800元，未超过退还的增量留抵税额，9月份未计提城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。假设其他事项公司核算均准确，且与缴纳各税费无关，公司按年结转利润。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）对上述审核发现第1至6项的会计处理，逐笔分析处理是否准确？是否影响应纳增值税额？对影响增值税额的，请列式计算影响的增值税额；对于会计处理错误的，请以“综合账务调整法”作出当期调账分录。（2）公司发生的业务招待费超支，是否应在第三季度企业所得税预缴申报时填报？审核补缴的增值税是否应同时补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加？（3）若公司对新购置的测试仪器选择最优惠的加速折旧优惠政策，请结合上述会计资料，据实填报2023年度该公司第三季度预缴企业所得税申报表（摘要）。（不考虑其他因素，仅按照题中信息填写） [2576_5.gif]

3367. 甲公司系增值税一般纳税人，资产总额为6500万元，2024年发生了下列业务： 1.2023年7月1日甲公司与乙企业（增值税一般纳税人）签订以货易货合同，合同约定：甲公司以价值30万元的自产食品交换乙企业自产的服装，甲公司支付差价10万元。 2.2023年10月1日，将价值200万元的自有仓库与丙企业价值260万元的仓库互换，甲公司支付差价60万元。其他相关资料：甲公司所在地契税税率为4%，买卖合同印花税税率为0.3%。上述的金额均不含增值税。作为甲公司的常年税务顾问，请您回答甲公司财务人员咨询的下列问题：（1）业务1中的以货易货，增值税和企业所得税各自的处理规定是什么？（2）业务1中的以货易货，甲公司印花税计税依据为多少元？应缴纳的印花税金额为多少元（请列出计算过程）？（3）针对业务2，甲公司是否属于契税的纳税人？请说明理由；如果属于，契税的计税依据是什么？应缴纳的契税为多少元（请列出计算过程）？

3368. 中国公民李先生2023年6月1日将其拥有的住房出租给张某居住，签订租赁合同，约定每月不含增值税租金5000元；6月份发生房屋修缮费用1200元；已按规定缴纳相关税费，支付的修缮费及缴纳的相关税费均能提供合法票据，李先生6月无其他增值税应税行为。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）李先生6月取得租金收入应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加为多少元？政策依据是什么？（2）李先生6月取得租金收入应缴纳的房产税为多少元？政策依据是什么？（3）李先生6月取得租金收入应缴纳的印花税为多少元？政策依据是什么？（4）李先生6月取得租金收入应缴纳的个人所得税为多少元？

3369. 甲公司是2023年7月1日在A市注册成立的农贸市场有限公司，系增值税小规模纳税人，主营业务是从事农产品的批发。2023年8月10日，从乙房地产开发公司购入一栋新建房屋，双方签订的《商品房销售合同》的主要内容有：房屋购买价款为1000万元（不含税），占地面积为10万平方米，8月30日交付甲公司使用。甲公司取得房屋后，将其中60%用于经营蔬菜、鲜活肉蛋产品的批发零售，30%用于经营农机和化肥的批发零售，剩余部分作为行政办公区和商业餐饮娱乐区。其他相关资料：甲公司所在地城镇土地使用税年税额为8元/平方米，计算房产余值的减除比例为30%，印花税税率为0.5‰。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司签订的《商品房销售合同》应按照什么税目缴纳印花税？应缴纳的印花税为多少万元？（2）甲公司契税纳税义务发生时间是哪一天？（3）甲公司2023年应缴纳的房产税和城镇土地使用税分别为多少万元（不考虑其他税费的影响）？请说明政策依据以及需要留存备查的资料。

3370. 某企业2023年6月对其办公楼、厂房进行如下改建或调整： 1.更换一栋办公楼的中央空调系统和全部灯具：其中，旧中央空调的入账价值30万元，新中央空调入账价值80万元；旧灯具入账价值2万元，新灯具入账价值5万元。 2.将其一处厂房对外出租，一次性收取2年租金。该企业咨询下列问题，请您逐一回答：（1）更换的中央空调是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。（2）更换的灯具是否影响当年房产税的计税原值？请简述理由。（3）分析厂房出租对房产税计税方式的影响，一次性收取租金的房产税是分摊计税还是在当年一次性全额计税？

3371. 某个体工商户主营业务是为社区提供生活照料、康复护理服务，2024年4月1日聘请当地某税务师事务所为其提供税务咨询服务，请您代税务师回答该个体户财务人员咨询的下列问题：（1）提供家政服务在增值税、契税、房产税、城镇土地使用税分别可以享受什么优惠政策？（2）个体工商户2024年度的个人所得税优惠政策的内容是什么？何时可以享受？该如何享受？

3372. 甲公司系增值税一般纳税人，2024年3月发生下列两笔业务： 1.2024年3月1日，将持有的乙上市公司股票全部转让，取得转让收入1060万元，经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项954万元。 2.2024年3月10日，将持有的丙未上市中小型科技公司股权全部转让，取得转让收入100万元，经审核发现，甲公司在向丙公司投资时支付款项90万元。其他相关资料：股权转让书据印花税税率为0.5‰、证券交易印花税税率为1%、买卖合同印花税税率为0.3%。要求：根据上述资料，回答下列问题（涉及计算的请列出计算过程，若享受优惠政策，请写出政策依据）。（1）分别说明业务1和业务2甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要缴纳，进一步说明按什么税目缴纳增值税？应确认的增值税销项税额为多少万元？（2）分别说明业务1和业务2甲公司是否需要缴纳印花税？如果需要缴纳，进一步说明按什么税目缴纳印花税？应缴纳的印花税金额为多少万元？

3373. 某食品公司系增值税小规模纳税人，2024年3月与其他企业订立专有技术使用权转让书据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品买卖业务又有仓储业务的电子合同，总金额100万元。2024年4月公司转让一处外购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。另外由于市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元，已知公司原注册资金800万元，营业账簿已按规定粘贴印花税票。该公司咨询税务师事务所下列问题：（1）公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？请说明理由。（2）公司订立的专有技术使用权转让书据应缴纳多少印花税？买卖合同、仓储合同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额多少？（金额单位为“元”；印花税税率：专有技术使用权转让书据0.3‰、买卖合同0.3‰、仓储合同1‰）（3）公司转让旧厂房应缴纳哪些税费？（4）旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？

3374. 某酒店式公寓系增值税一般纳税人，经营者以长（短）租形式出租，有两种运作模式：模式一是出租酒店式公寓并提供叫醒、保洁、安保等酒店配套服务；模式二是出租公寓不提供配套服务。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）两种运作模式下，经营者出租酒店取得的收入分别按什么税目缴纳增值税？适用的税率分别是多少？（2）酒店产权为经营者所有时，两种运作模式下应缴纳的房产税计税依据和适用税率分别是多少？（3）酒店为经营者租入时，两种运作模式下，谁是酒店的房产税纳税人？缴纳房产税的计税依据分别是多少？

3375. 甲公司系增值税小规模纳税人，2023年9月与肖某签订房屋租赁合同，将门面房出租给肖某经营，合同约定：租期一年，起租日为2023年10月1日，前两个月为免租期，甲公司于起租日一次性收到租金10500元（含税）。其他相关资料：房屋原值为1000000元，房产原值扣除比例为30%，租赁合同印花税税率为1%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）免租期内是否缴纳增值税和房产税？理由是什么？（2）增值税和印花税的计税依据是否相同？理由是什么？（3）2023年房产税的计税依据为多少元？适用的税率是多少？应缴纳的税额为多少元？（4）2023年企业所得税应确认的收入金额为多少元？政策依据是什么？

3376. 甲公司系房地产开发企业，2024年3月1日某税务师事务所接受委托为其提供土地增值税清算鉴证服务，在提供服务的过程中，甲公司的财务人员咨询了下列问题，请您代税务师逐项进行解答：（1）发生哪些情形时，主管税务机关可要求甲公司进行土地增值税清算？（2）房地产开发费用的扣除金额该如何确定？（3）甲公司转让商品房土地增值税扣除项目中是否包含“其他扣除项目”？请说明理由；如果包含，“其他扣除项目”的金额如何确定？甲公司在计算企业所得税时是否可以扣除“其他扣除项目”的金额？

3377. 某企业系增值税小规模纳税人，从事国家非限制和禁止行业，其经营业务取得的收入包括货物销售和本地不动产出租两类。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该企业2024年开展业务所涉及的增值税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加可以享受的税费优惠具体规定是怎么样的？（2）假定2024年度该企业符合小型微利企业条件，2024年度的企业所得税将享受怎么样的优惠政策？

3378. 甲公司（增值税一般纳税人）系物流企业，2024年4月1日甲公司通过拍卖取得一宗建设用地（不属于新征用的耕地），土地出让合同约定2024年4月10日交付，土地使用证记载占地面积为45000平方米，其中大宗商品仓储设施用地为39000平方米，厂区内绿化用地为1000平方米，厂区以外的公共绿化用地为1000平方米，其余用地是甲公司办学校用地，该地区城镇土地使用税年税额4元/平方米。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）增值税一般纳税人享受“六税两费”减税优惠政策需要满足什么条件？政策依据是什么？（2）假设甲公司能够享受“六税两费”减税优惠政策，则2024年甲公司应缴纳的城镇土地使用税为多少元？政策依据有哪些？

3379. 2024年1月10日，甲公司从乙公司购入一栋位于A省B市的商品房，双方当日签订了《商品房销售合同》，甲公司于2024年1月20日按规定缴纳了契税，于1月30日完成了房屋权属登记。2月23日因乙公司主管税务机关依法申请人民法院行使撤销权导致权属转移合同被撤销且将房屋权属变更至乙公司，甲公司2月28日向B市税务机关提出契税退还申请，B市税务机关认为甲公司已于1月30日完成了房屋权属登记，决定不予退还。甲公司于3月1日收到《税务处理决定书》，甲公司对B市税务机关作出的不予退税的决定不服，于当日向省税务机关申请行政复议，A省税务机关收到申请后的第3日决定受理。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）甲公司1月20日缴纳的契税是否可以退还？请简述政策规定。（2）A省税务机关决定受理的时间是否符合规定？请说明理由。（3）甲公司是否可以委托代理人参加税务行政复议？如果可以，代理人数和授权委托书有何规定？

3380. 2024年1月8日，甲公司主管税务机关稽查局对其进行税务稽查时，发现甲公司两年前少缴了一笔税款，经查实发现是由财务人员粗心计算错误所导致的。主管税务机关按照规定程序制作对甲公司追补少缴税款和加收滞纳金的税务处理决定书，该文书于1月25日送达甲公司并由甲公司签收。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）对主管税务机关加收滞纳金的决定，甲公司是否可以直接向人民法院提起行政诉讼？理由是什么？（2）甲公司申请税务行政复议的前提条件是什么？申请税务行政复议的期限有何规定？（3）复议机关应该作出怎样的复议决定？理由是什么？