初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

2261. 甲公司为中国居民企业，主要从事床上用品的生产和销售业务。甲公司2023年度除销售货物收入的其他有关经营情况如下：（1）取得国债利息收入15万元、乙公司债券利息收入8万元、2022年度发行的地方政府债券利息收入50万元。（2）持有居民企业丙公司公开发行并上市流通的股票，取得股息20万元。该股票系甲公司当年8月购入。（3）直接向丁小学捐赠10万元；通过市科技局向科学事业捐赠25万元，通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元。（4）缴纳增值税130万元、预缴企业所得税75万元。（5）向投资者支付股息、红利40万元。（6）发生合理的会议费支出6万元。（7）实现利润总额200万元。已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2262. 王某兴办甲个人独资企业，2023年相关财务资料如下：（1）向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率9%，全年利息支出18万元均已计入财务费用。（2）实发合理工资中包括王某工资8万元、雇员工资20万元。（3）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。（4）营业外支出中包括行政罚款3万元、合同违约金2万元。（5）王某2023年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元；从境内有限责任公司取得股息0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为5%；在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2263. 中国公民张某为境内甲合伙企业的个人合伙人，同时任职于境内乙公司。2023年度张某有关收支情况如下：（1）甲合伙企业年度收入总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。（2）每月从乙公司取得工资、薪金10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计1800元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元。2（4）为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。（5）取得国债利息5000元。（6）取得储蓄存款利息2000元。（7）为丙公司提供担保获得收入3000元。（8）参加丁公司年会获赠价值8000元的iPad。已知：张某选择在其综合所得中减除法定费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除；居民个人综合所得减除费用60000元1年；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；在计算综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 [2411_3.gif] [2411_5.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2264. 中国居民卫某为境内“麓山重工”公司研发人员。卫某育有一子，正在上小学3年级。2023年度卫某有关收支情况如下：（1）全年工资360000元，全年专项扣除67200元；子女教育专项附加扣除由卫某按扣除标准的100%扣除。（2）3月应邀到甲高校举办讲座，取得劳务报酬5000元。（3）4月转让其1年前购入的一套住房，取得含增值税价款525000元，发生合理费用500元，该住房原值420000元。（4）5月底自公开发行和转让市场取得乙上市公司股票，6月初取得该公司分配的股息2000元，7月将该股票全部转让，取得转让所得100000元。（5）8月将自己的一辆小轿车出租给丙公司使用一个月，取得租金5800元。（6）9月取得丁公司发行的公司债券利息4280元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算，适用20%的预扣率。综合所得减除费用为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。财产转让所得个人所得税税率为20%；增值税征收率为5%。 [2411_1.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2265. 中国居民张某为境内甲公司技术人员。张某有一个女儿，就读于小学4年级。张某为独生子，其父亲62岁、母亲57岁。2023年张某有关收支情况如下：（1）每月工资17000元，每月专项扣除3400元；子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除；1—11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税款1440元。（2）3月向乙公司提供自行研发的一项专利权的使用权，取得特许权使用费3800元。（3）5月因持有丙上市公司股票取得股息10000元；丙上市公司股票系张某4个月前从公开发行和转让市场购得，张某于取得股息的当月将该股票全部转让。（4）7月将一套自有住房出租，取得3个月的租金共计9000元。（5）9月因汽车失窃，从保险公司获得保险赔款50000元。（6）10月取得国债利息收入356元。（7）11月参加丁公司店庆活动，购买一双原价1000元的皮鞋，张某获得价格折扣400元，实际支付600元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除；赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月；专项附加扣除张某选择在预扣预缴时扣除；特许权使用费所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。 [2411_2.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2266. 中国公民关某为境内蜀国公司职员，关某为独生子，父母均已年满60周岁，关某2023年有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金175200元，按照规定缴纳的基本社会保险费、住房公积金合计36792元。（2）取得全年一次性奖金48000元，关某选择不与综合所得合并、单独计算纳税，并将其中1000元直接捐赠给当地一所希望小学。（3）将自有的一处商铺出租，租期12个月，租金一次性预收，每月不含增值税租金7000元、缴纳相关税费420元。（4）参加年终购物节活动，购买一台5000元的冰箱，获赠一台价值350元的空气加湿器，购买一件羽绒服，原价2000元，商场给予600元的折扣；又由于购物已满1000元，参加商场举办的抽奖活动，抽中价值3000元的金条；正欲离开商场时正好遇到楼层经理调研，填写了调研问卷并获赠50元代金券一张。已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元，赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用 [2411_3.gif] [2411_4.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2267. 中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2023年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入3900000元。（2）发生成本、费用550000元，其中包括雇员工资90000元、王某本人工资150000元。（3）王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出40000元，为妻子购买轿车支出110000元。（4）2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。（5）8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系王某2012年12月购进，为王某在本地的第2套住房。已知：王某当年没有综合所得；减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2268. 2022年1月10日，赵某、钱某、孙某和李某成立甲合伙企业（以下简称“甲企业”），从事咨询业务。甲企业因为规模较小，没有设置会计机构，也没有配备会计人员，而与合法代理记账机构乙公司签订了代理记账协议。 2022年2月10日，甲企业为向乙公司支付代理记账服务费而向P银行申请签发一张金额为5万元的银行汇票，P银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发了银行汇票。 2022年3月10日，甲企业因为业务需要招聘了周某、吴某、郑某和王某4位员工，签订了4份劳动合同。4份劳动合同的期限分别为1个月、6个月、1年和3年，其中约定的试用期分别为7天、1个月、2个月和3个月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2269. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）年初开工建设的w住宅工程项目竣工，取得含增值税价款7630000元，同时收取提前竣工奖励22890元。（2）承建Y写字楼工程项目，取得含增值税价款1030000元，向分包方支付含增值税分包款309000元。甲建筑公司选择适用简易计税方法计税。（3）购进用于W住宅工程项目材料，取得增值税专用发票注明税额13000元；购进用于Y写字楼工程项目材料，取得增值税专用发票注明税额39000元；租入一台施工设备共用于w住宅工程项目和Y写字楼工程项目，支付租金，取得增值税专用发票注明税额15600元；支付银行贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1305元。（4）向境外乙公司购买一项建筑设计服务，与境外乙公司签订的书面合同约定设计费106000元。境外乙公司在境内未设有经营机构。已知：销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%。取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2270. 2022年6月，荣国公司出纳人员李某提出离职，随后荣国公司录用会计专业专科毕业生贾某接替其工作。 2022年7月1日，贾某与李某办理交接手续，会计机构负责人王某进行了监交。移交时发现库存现金与会计账簿记录不一致。移交结束后，为明晰责任，贾某欲另开设新账进行会计记录。 2022年8月3日，因会计人员紧缺，会计机构负责人王某经请示荣国公司法定代表人史某，决定由贾某临时兼任其他会计工作。 2022年9月10日，有人实名向财政局检举王某不具备担任会计机构负责人的专业技术资格。在财政局工作的秦某是王某的好友，私下将上述检举材料转给了王某。秦某因此被财政局警告一次。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2271. 赵某、钱某、孙某、李某共同投资设立甲公司，赵某为董事长、钱某为总经理、孙某为会计机构负责人，李某因出资较少，任出纳兼管固定资产明细账的登记、会计档案的保管工作。另外，甲公司还与张某签订劳动合同，聘任张某为人事部经理，劳动合同期限2年，试用期6个月，试用期内月工资为8000元，试用期满月工资为10000元，任职期间张某必须严格保守甲公司的人事秘密；双方还约定服务期5年，竞业限制期2年，不论张某违反服务期约定还是竞业限制期约定，均应向甲公司支付违约金10万元。已知：甲公司所在地最低工资标准为3000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2272. 甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年10月有关经营情况如下：（1）购进开采煤炭用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额17500元。（2）购进井下挖掘机一台，取得增值税专用发票注明税额82300元。（3）聘请乙公司进行洗煤设备清洗服务，取得增值税专用发票注明税额5890元。（4）销售自采原煤1800吨，职工食堂领用自采原煤70吨，职工宿舍供暖领用自采原煤120吨，向丙公司移送自采原煤15吨抵偿之前所欠债务，原煤不含增值税单价530元/吨。已知：原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2273. 2021年4月1日，江东公司与孙某签订了劳动合同，聘任孙某担任总工程师。双方在劳动合同中约定：合同期限3年，试用期1个月，试用期内月工资为8000元，试用期满月工资为25000元；江东公司要求孙某应严格保守公司的技术秘密，并与孙某达成竞业限制条款，约定竞业限制期限为5年。 2022年6月1日，孙某因家庭原因拟迁居外地，向江东公司提出辞职并要求江东公司一次性支付竞业限制经济补偿金和劳动合同解除的经济补偿金。江东公司拒绝支付，双方争执不下，孙某向人民法院递交诉状拟提起劳动诉讼。已知：江东公司所在地最低工资标准为每月2500元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2274. 甲公司因会计人员王某马上休产假、财务部门缺人手向社会发出招聘广告招聘会计人员1名。刚刚大学毕业、初次就业的赵某在2022年3月1日甲公司组织的面试中表现突出，甲公司当场与其达成了口头协议，双方于3月26日正式签订书面劳动合同，4月1日正式开始上班，试用期1个月。 4月1日，赵某到甲公司上班，并与王某办理会计工作交接，在交接中，赵某发现有一笔业务，王某已经办理，但未填写记账凭证，要求王某填写完毕，王某不同意，经领导协调，王某和赵某将交接手续办理完毕。 11月16日，甲公司发现赵某严重违反了单位的规章制度，遂通知赵某自即日起解除劳动合同，赵某表示“解除可以，但甲公司应当支付经济补偿金”，甲公司拒绝支付经济补偿金。从甲公司离职后，赵某拟向社会保险经办机构申领失业保险金。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2275. 蜀国公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产销售与加工业务。2023年10月有关经营情况如下：（1）与甲公司签订买卖合同，销售自产M型高档化妆品5000件，每件不含增值税售价1000元，其中采取直接收款方式销售2000件，已取得销售款并开具发票；采取分期收款方式销售3000件，合同约定本月应收取1000件的销售款，但截至月底只收到400件的销售款，蜀国公司未开具发票。（2）与乙公司签订买卖合同，销售成套化妆品1000盒，每盒不含增值税售价1500元，每盒中包含自产N型高档化妆品和外购的工艺品各一套，不含增值税售价分别为950元、550元。（3）与丙公司签订承揽合同，为其加工定制高档化妆品，按合同约定，丙公司提供原料成本212500元，蜀国公司收取不含增值税加工费63750元，其中包含代垫的辅助材料成本5100元。蜀国公司无同类高档化妆品销售价格，丙公司已于当月提货。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2276. 甲公司为居民企业（增值税一般纳税人），主要从事家用电器生产和销售业务，2023年度实际占用的土地面积为15万平方米、拥有房产原值为8000万元。甲公司2023年度有关经营情况如下：（1）销售家用电器取得含增值税价款33900万元；（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出500万元；（3）向税务机关缴纳增值税1280万元；（4）取得符合条件的生产技术转让所得1200万元；（5）向股东支付股息200万元，直接向贫困职工赵某捐赠1万元，发生与经营无关的非广告性质费助支出5万元；（6）预缴企业所得税税款300万元。已知：增值税税率为13%；从价计征房产税税率为1.2%，当地规定房产税扣除比例为30%；城镇土地使用税为每平方米年税额12元；城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收比率为3%；地方教育附加的征收比率为2%；发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2277. 中国公民关某为境内某国有企业员工，关某2023年有关收入情况如下：（1）扣除基本社会保险费和住房公积金后的工资、薪金180000元。（2）提供设计服务，取得劳务报酬5000元，自行负担交通费100元。（3）因张某无力偿还所欠关某的借款，以一套市值1000000元的商业用房抵偿借款，张某当年购入该套商业用房支出300000元。双方已办理房屋权属转移手续。（4）在甲通信公司预存话费，获赠价值3000元的手机一部。（5）因累积消费达到乙航空公司规定的额度，参加抽奖活动，抽中市价5000元的笔记本电脑一台。（6）获得国家科技进步奖奖金15000元。（7）取得储蓄存款利息500元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 [665955_1.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2278. 甲出版社为中国境内居民企业。2023年10月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：（1）职工刘某税前月工资18000元，专项扣除3240元；刘某为独生子，其父母均已年满60周岁；刘某育有一子，现就读小学4年级，子女教育专项附加扣除由刘某按扣除标准的100%扣除；刘某1~9月已预缴税额为1764元。（2）与驻地附近居民关某签订租赁合同，承租关某所有的一处住房作为员工宿舍，约定房屋租金为8000元1月，关某无其他应税所得。（3）购得作家张某的文字作品手稿，支付特许权使用费150000元。（4）为高校教师曹某出版小说，支付稿酬68000元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为每月5000元，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除，专项附加扣除选择在预扣预缴时扣除；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。 [670401_2.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2279. 2020年3月1日，技术人员张某到甲有限责任公司（以下简称“甲公司"）应聘成功，双方订立了3年期的劳动合同，合同约定：试用期6个月，试用期月工资6000元，试用期满月工资10000元；试用期满后为张某缴纳社会保险费；试用期内张某若被证明不符合录用条件，甲公司可随时通知其解除劳动合同。双方还约定：劳动合同履行中张某应保守公司秘密；劳动合同解除或终止后，张某在3年内不得从事与甲公司相竞争的业务：公司应按月向其支付经济补偿，如张某违约须向公司支付违约金100万元。 2022年5月8日，甲公司因张某严重违反规章制度而与张某解除劳动合同，但甲公司一直未支付张某的竞业限制补偿金。2022年10月8日，张某在通知甲公司解除竞业限制协议后，入职一家与甲公司从事同类业务、有竞争关系的单位。双方由此发生纠纷，甲公司向劳动人事争议仲裁委员会申请仲裁。已知：甲公司所在地最低工资标准为3000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2280. 中国公民林某任职于国内甲公司，有一对刚满2周岁的双胞胎女儿。2023年林某有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金150000元，繳纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金33750元；（2）发表一篇文章，取得稿酬10000元，为创作该文章，发生各种购买资料的费用800元；（3）取得全年一次性奖金51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税；（4）法定继承一套住房，价值3200000元，次月将该住房出租。已知：综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除，林某夫妻选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算，稿酬所得个人所得税预扣率为20%。全年一次性奖金适用按月换算后的综合所得税率表。 [690624_6.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。