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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

3481. 对于2023年小规模纳税人发生的下列各项业务，说法错误的是（）。

3482. 对于纳税人、代收代缴义务人发生的下列事项，表述正确的有（）。

3483. 下列专项附加扣除，可以选择由本人或者配偶扣除的有（）。

3484. 在税务司法鉴定服务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形有（）。

3485. 下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有（）。

3486. 税务师审核某企业2023年5月的经济行为，下列税务处理中符合印花税政策规定的有（）。

3487. 下列关于税务行政诉讼和税务行政复议区别的表述中，正确的有（）。

3488. 下列关于纳税申报和税款缴纳的说法中，正确的有（）。

3489. 某增值税一般纳税人发生的下列经济业务中应按9%税率征收增值税的有（）。

3490. 下列情形中，应列入异常增值税扣税凭证范围的有（）。

3491. 企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（）。

3492. 甲设备制造厂（系增值税一般纳税人）和王先生拟对某生物制药公司进行投资。甲设备制造厂拟以自产设备投资，该设备的不含税公允价为3000000元，账面成本同计税基础，为1800000元。王先生拟以其自研的某项专利进行投资，可取得该生物制药公司一定比例的股权。针对上述投资行为，拟向老陈税务师事务所进行咨询。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）请写出设备制造厂此项投资业务的会计分录。（2）甲设备制造厂可以选择何种方式缴纳企业所得税。（3）王先生可以选择何种方式缴纳个人所得税。（4）对于甲设备制造厂投资的设备，如选择递延纳税政策，简述投资方取得股权的计税基础和被投资方取得资产的计税基础分别如何确定。（5）对于该生物制药公司，甲设备制造厂和王先生缴纳税款的方式是否会影响其取得资产的计税基础？

3493. 甲企业为某市增值税一般纳税人，按月申报缴纳增值税。2023年1月22日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2022年8月开具的一张增值税专用发票为虚开增值税专用发票，虚开发票货物价款2万元，增值税税额2600元。市税务机关对甲企业虚开发票行为没收违法所得同时处以10万元罚款并制作行政处罚决定书，甲企业于2023年1月26日签收行政处罚决定书。甲企业认为该罚款过重，拟对罚款提起税务行政复议。同年3月15日甲企业邮寄了行政复议申请书。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）简述属于虚开增值税发票的情形。（2）简述虚开增值税专用发票开票方的处理。（3）该市税务局的罚款决定是否正确，请简要说明理由。（4）甲企业申请行政复议的时间是否合理？请简述理由。若甲企业对行政复议决定不服，应在多长时间内提起诉讼？

3494. 某集团下属甲、乙两家公司，均为增值税一般纳税人，甲乙公司分别从事石油开采与煤炭开采业务。甲公司2023年6月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油600吨，取得不含税收入1200000元；销售稠油6吨，取得不含税收入26000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油6吨，原油适用的资源税税率为6%。乙公司将500吨煤炭用于宿舍区锅炉供暖，该批煤炭平均生产成本为80元/吨，不含增值税售价为120元/吨，该煤炭适用的资源税税率为2%，增值税税率为9%。两家公司在开采过程中均产生大气污染物，暂未取得排污许可证且无污染物监测数据。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司6月份应缴纳的资源税并简述涉及的税收优惠。（2）简述乙公司将煤炭用于宿舍区锅炉供暖资源税及增值税的税务处理。（3）简述大气污染物排放量的确定方法和顺序。（4）简述环境保护税的征管方式。

3495. 甲企业为上市的软件生产企业，具备高新技术企业资质。2022年销售软件产品取得增值税即征即退款500万元（规定专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算），提供技术开发服务享受免征的增值税120万元。此外，在人员绩效管理方面作出如下举措：（1）为优化人员结构，制定了一项辞退计划，共支付给职工一次性补偿金300万元。（2）因技术取得重大突破，对相关技术人员给予科技成果转化股权奖励。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）请简述软件企业增值税即征即退政策的具体内容，并分别说明甲企业取得的即征即退款和享受增值税免税的技术开发服务收入额在企业所得税中的处理。（2）请说明支付给员工的一次性补偿金是否可以在企业所得税税前扣除，以及是否可以作为计算三项经费的基数，并说明个人取得的一次性补偿金应如何缴税。（3）请说明科技成果转化业务中股权奖励涉及的企业所得税和个人所得税处理。

3496. 某企业为增值税一般纳税人，拥有一栋2011年12月竣工自用的仓库，账面原值为7000万元，2023年与该仓库有关的业务如下：（1）1月1日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程8月底完工；8月31日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。（2）租赁合同约定租期1年，含增值税租金为5万元/月（增值税未单独列示），每月月初收取当月租金，9—11月份已收取含增值税租金合计15万元，均采用简易计税方法申报增值税。（3）11月底因业务需求，将该仓库与乙公司的一栋厂房进行等价互换。（其他资料：当地计算房产税的计税余值的减除比例是30%，租赁合同印花税计税税率为1‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）大修期间的仓库是否需要缴纳房产税？请简述理由。（2）出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确？请简述理由。（3）列式计算公司2023年度出租仓库应缴纳的房产税。（4）签订的租赁合同如何缴纳印花税，税额多少？（5）将仓库与乙公司厂房进行互换是否需要缴纳土地增值税和契税，并简述其政策依据。

3497. 甲企业为医药制造企业，取得高新技术企业资质，2023年实现销售收入23000万元，会计核算的利润总额为6759万元。2022年度部分生产经营信息如下：（1）全年实际支付的员工工资8000万元，职工福利费700万元，职工教育经费500万元，工会经费200万元。（2）发生宣传推广费用5500万元。（3）发生业务招待费1200万元。（4）主营业务成本中，一项业务发票的单位名称有误，财务要求业务人员换取合规发票，但被告知销售方已经注销。（5）向有资质的王某个人按合同金额的10%支付介绍海外业务的居间费，以现金方式支付150万元。（6）1月购置一台环保专用设备并在当月投入使用，取得增值税专用发票注明金额400万元，税额52万元，当年会计计提折旧的金额为36.67万元。企业未放弃享受税收优惠。（7）收到产业扶持资金5000万元；普惠性失业保险稳岗返还217万元。（8）全年发生研发费用6700万元，其中700万元无法按照研发项目准确核算归集。能准确归集的研发项目明细如下： [530743_4.gif] 上述折旧费用中，含研发中心大楼的折旧费用100万元。（9）单位统一为员工购买符合条件的商业健康保险支出150万元。（10）2023年11月份税务检查发现，甲公司2021年至2022年期间以支付销售咨询费的名义，税前超额列支业务佣金导致少缴纳企业所得税1400万元。对该违法行为，除补缴税款外，税务局依法对其处滞纳金、罚款950万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）请计算业务（1）应纳税调整的金额。（2）请计算业务（2）应纳税调整的金额。（3）请计算业务（3）应纳税调整的金额。（4）根据业务（4），说明在企业所得税汇算清缴前，对于不合规发票，甲公司应采取何种补救措施。（5）请计算业务（5）应纳税调整的金额并说明理由。（6）请说明业务（6）各项购置资产的行为甲企业是否可以享受企业所得税优惠政策。如不可以，请说明理由，如可以，请说明具体的优惠政策。（7）说明业务（7）涉及的增值税和企业所得税处理规定。（8）请计算业务（8）应纳税调整的金额。（9）请说明业务（9）中企业为员工购买的商业健康保险涉及的企业所得税和个人所得税处理。（10）请计算业务（10）应纳税调整的金额。（11）请计算该企业的企业所得税金额。

3498. 宜美家居股份有限公司（以下或简称为“宜美家居”）为增值税一般纳税人，业务线包括：家居用品销售业务、室内设计服务、商场广告位租赁服务、停车场的车辆停放服务，2023年9月各业务线相关信息如下：资料一： 2023年9月销售数据如下（不含税）： [530509_1.gif] 宜美家居位于市区某写字楼商圈，其卖场、办公楼、停车场均为2010年修建而成。 9月销售退回金额8万元为当年8月销售给B公司的一批办公家具因质量问题发生了销售退回，8月开具了增值税专用发票，B公司未抵扣。资料二：由于2023年销售情况不如预期，公司调整了进销策略，8月底空出大型仓库一间（该仓库于2018年建成），经管理层决议准备出租。9月1日与B公司达成仓库出租协议，仓库租赁期为2023年9月1日至2024年8月31日，月租金为3.27万元（含税），预收半年租金，按月开具发票。A公司于2023年9月10日通过银行转账支付租金19.62万元，宜美家居于收到款项之日开具了首月租金费发票，开具增值税专用发票金额为3万元，税额为0.27万元。资料三： 9月销售2008年购进的按照规定未抵扣进项税额的小汽车，价税合计金额2.06万元，未放弃减税优惠。资料四： 9月通过“增值税综合服务平台”确认用途并勾选抵扣进项税额120.64万元。上月留抵税额共计26万元，8月向税务机关申请留抵退税金额为24.18万元，于9月3日收款到账。无其他进项税额相关事项。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）资料一中“车辆停放服务”应按哪个应税服务项目缴纳增值税？宜美家居适用的税率或征收率是多少？（2）资料一中发生“销货退回”时，宜美家居是否可以作废8月份开具的增值税专用发票，请简述理由，并回答宜美家居发生“销售退回”情形时的发票处理办法。（3）资料二中，仓库租赁业务预收的租赁费其增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。计算9月份仓库租赁费的增值税销项税额是多少？（4）根据资料三判断该业务应采用何种计税方法，并简述宜美家居享受的减税政策。计算该业务应纳税额及应纳税额减征额。（5）根据以上资料，分析并填列增值税及附加税费申报表的部分栏次。 [530625_2.gif] [530701_3.gif]

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